- 计算题
题干：某商场为增值税一般纳税人(位于省会市区)，2010年11月份发生如下经济业务。(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。(3)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入222万元。(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。(5)购进热水器50台，不含税单价800元/台，货款已付;购进DVD播放机100台，不含税单价600元/台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。(6)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。(7)另知该商场10月份有期末留抵税额2.4万元。(金银首饰的消费税税率为5%)
题目：计算该商场11月份的准予抵扣的进项税额 ;
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参考答案①购置税控收款机，进项税额可以抵扣;
②商业企业向供货方收取的各种返还收入，按规定冲减当期增值税进项税额。当期应冲减进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率
该商场11月份准予抵扣的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%=26575.21(元)
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