- 计算题
题干:某生产企业为增值税一般纳税人,具有自营进出口权,2019年8月发生如下经济业务:(1)8月2日,从国内某生产企业购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税26万元,委托运输企业将货物运回企业,支付运输、装卸费共2万元(未分开核算,且未取得专票);(2)8月4日,进料加工业务免税进口料件一批,组成计税价格为100万元,保税进口后入库;(3)8月12日,向境内某商场销售货物一批,取得不含税销售额180万元,另收取包装费2万元;(4)8月20日,进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。已知,增值税上期留抵税额为6万元,出口货物的增值税征税税率为13%,退税率为10%。要求,根据上述资料回答下列问题:
题目:计算企业8月份增值税的应纳税额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(13%-10%)=3(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=160×(13%-10%)-3=1.8(万元)
当期应纳增值税税额=23.63-(26-1.8)-6(上期留抵税额)=-6.57(万元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 某市机械进出口外贸公司适用25%的所得税税率,2011年经营状况如下。(1)代理进口20批货物,共收取代理费50000元,代理成本15000元。(2)收购专用机械出口10批,取得出口收入1000000元人民币,采购时取得增值税专用发票注明货价230000元,增值税39100元。(3)该企业期间费用150000元(不含税金)。(4)该企业拥有车辆情况:微型客车4辆;整备质量2吨货车3辆;整备质量5.5吨货车3辆,其中一辆货车当年大修9个月;整备质量9吨货车1辆(当地微型客车年税额200元/辆,载货汽车年税额60元/吨)。(5)该企业拥有办公用房2处,仓库3个,原值共计3000万元,其中一仓库原值500万元,当年大修了8个月(房产税计算余值的扣除比例30%)。(6)年初新占用耕地2000平方米用于建造仓储用房。(7)该企业本期收到3年前的已经作坏账损失处理的应收款项12万元。(8)该企业营业外收入中记载因被代理企业违约而收取的罚款收入5000元,营业外支出中有车辆违章罚款2000元。(专用机械出口退税率13%;当地耕地适用的定额税率为20元/平方米)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(以元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位)(1)计算该企业应纳营业税、城建税和教育费附加;(2)计算该企业出口退税;(3)计算该企业应纳的车船税;(4)计算该企业应纳的房产税;(5)计算该企业应纳的耕地占用税;(6)计算该企业应纳税所得额;(7)计算该企业应纳所得税。
- 根据合同法律制度的规定,下列关于合同解除的表述中,错误的是( )。
- 下列合同中,属于印花税征税范围的是( )。
- 计算该企业应纳关税合计。
- 下列关于会计信息质量要求的表述中,正确的有( )。
- 下列关于持续经营假设和持续经营审计的说法中,正确的有( )。
- 下列关于企业发行分离交易的可转换公司债券(认股权符合有关权益工具定义)会计处理的表述中,不正确的是( )。
- A公司的平均投资资本为2000万元,其中平均净负债为1000万元,税后利息90万元,税后利润120万元;所得税税率为25%,净负债的税后必要报酬率为8%,股权必要报酬率为10%,基于资本市场净负债的税后资本成本为8%,股权资本成本为9%,假设没有需要调整的项目,则经济增加值为( )。
- 在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载