参考答案

【正确答案：D】

业务1：进口口红应纳增值税=（58+2+3）÷（1-30%）×17%=15.30（万元）

进口口红应纳消费税=（58+2+3）÷（1-30%）×30%=27（万元）

进口商用客车应纳增值税=（35+5+5）÷（1-5%）×17%=8.05（万元）

进口商用客车应纳消费税=（35+5+5）÷（1-5%）×5%=2.37（万元）

自2013年8月1日起，在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增政策，原增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车，可以抵扣进项税。所以本题中进口中轻型商用客车自用，可以抵扣进项税。

业务2：收购免税农产品，可以按照收购价款的13%计算抵扣进项税。

该业务可以抵扣的进项税=25×13%+3×11%+1.7=5.28（万元）

业务3：可以抵扣的进项税=20×17%+212×17%+10×11%+23.8×（1-4%）+10×17%=65.09（万元）

业务4：可以抵扣的进项税额=6×11%=0.66（万元）

该业务增值税销项税额=[300+80+2.34÷（1+17%）+120+5.85÷（1+17%）]×17%=86.19（万元）

该业务应纳消费税=[300+80+2.34÷（1+17%）]×30%=114.6（万元）

业务5：用自产应税消费品换取生产资料，按平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税。

应纳增值税销项税=600×200×17%÷10000=2.04（万元）

当期进项税=2.04（万元）

应纳消费税=600×210×30%÷10000=3.78（万元）

业务6：该业务应纳增值税=15×17%+200×17%÷10000=2.55（万元）

应纳消费税=15×3016+200×30%÷10000=4.51（万元）

业务7：油彩和上妆油不属于应税消费品，不征收消费税。

应纳增值税=67.86÷（1+17%）×17%+5×200×17%÷10000=9.88（万元）

应纳消费税=5×200×30%÷10000=0.03（万元）

业务8：可以抵扣的进项税=11.76×17%+2×11%=2.22（万元）

本期可以抵扣的已纳消费税：

本期领用库存外购化妆品账面价格=15+（58+2+3）÷（1-30%）+20+212-50=287（万元）

可抵扣已纳消费税=287×30%=86.1（万元）

本期可抵扣的进项税合计=2×11%+15.3+8.05+5.28+65.09+0.66+2.04+2.22=98.86（万元）

本期销项税合计=86.19+2.04+2.55+9.88=100.66（万元）

该企业12月份国内销售应缴纳的增值税：

本期应纳增值税=100.66-98.86=1.80（万元）

该企业12月份国内销售应缴纳的消费税：

应纳消费税=114.6+3.78+4.51+0.03-86.1=36.82（万元）