- 综合题(主观)
题干:甲公司适用的企业所得税税率为25%,甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)20×8年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(3)甲公司于20×6年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。20×8年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。(4)20×8年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。(5)其他相关资料。①20×7年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
题目:计算甲公司20×8年应确认的递延所得税费用(或收益)。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
递延所得税资产=2 300×25%-650=-75(万元)递延所得税费用=75(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算甲公司20×7年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 2 【综合题(主观)】计算甲公司20×7年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
- 3 【综合题(主观)】计算甲公司20×1年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
- 4 【综合题(主观)】计算甲公司2 ×15年应确认的递延所得税费用(或收益)。
- 5 【综合题(主观)】计算甲公司2015年应确认的递延所得税和所得税费用。
- 6 【综合题(主观)】计算甲公司20×4年度应确认的递延所得税费用。
- 7 【计算分析题】计算长江公司2×16年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额,递延所得税费用和所得税费用。
- 8 【综合题(主观)】计算甲公司20×4年度应确认的递延所得税费用。
- 9 【综合题(主观)】计算甲公司2×18年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额。
- 10 【综合题(主观)】计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时,应计入其他综合收益的金额(注明借贷方)。
热门试题换一换
- 根据资料(1),甲公司下列做法中正确的有()。
- 下列各项中,符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。
- 某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元,合营企业合同中约定双方分期缴付出资。其中,外国合营者第一期缴付出资的数额至少为()万美元。
- 某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元,销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除()万元。
- 计算飞机按照记账本位币表示的未来3年现金流量的现值,并确定其可收回金额。
- 下列有关无形资产摊销的处理中,不正确的有( )。
- 该矿山可抵扣的增值税进项税;
- 回答王先生在2020年初对2019年度取得的所得进行个人所得税申报时,在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。
- 美国快餐K公司在中国提出“K公司为中国而改变”的广告词。该公司相继在中国推出“榨菜肉丝汤”、“寒稻香磨饭”、“海鲜蛋花粥”、“香菇鸡肉粥”等中式早餐。K公司在中国的目标是成为中国消费者最受欢迎的快餐连锁品牌,虽然主打产品还是以鸡肉为主的食品。但K公司一直致力于研发适合中国人口味的新产品。根据上述情况,K公司采用的国际化经营的战略类型是( )。
- 甲公司生产X产品,需要经过三个步骤,第一步骤半成品直接转入第二步骤,第二步骤半成品直接转入第三步骤,第三步骤生产出产成品。各步骤加工费用随加工进度陆续发生。该公司采用平行结转分步法计算产品成本。月未盘点:第一步骤月末在产品100件,完工程度60%;第二步骤月末在产品150件,完工程度40%;第三步骤完工产品540件,在产品200件,完工程度20%。按照约当产量法(加权平均法),第二步骤加工费用应计入完工产品成本的份额占比是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载