- 综合题(主观)
题干:甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录,均预先连续编号。(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对帐单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认
题目:指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
本题主要考核“控制活动”的知识点。
根据案例材料可知,该公司上述工作程序中涉及如下三项控制活动:
第一,调节和复核。涉及上述工作程序中第(2)项:出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,作到账实相符。第(5)项:月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。调节和复核属于财务报告这一类别。
第二,实物控制。涉及上述工作程序中第(3)项:出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。实物控制是为了保证资产的安全,因此属于运营这一类别。
第三,计算和会计。涉及上述工作程序中第(4)项:出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证。并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。计算和会计属于财务报告的类别。
您可能感兴趣的试题
- 1 【简答题】指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
- 2 【简答题】针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
- 3 【简答题】指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别;
- 4 【简答题】指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别
- 5 【简答题】针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
- 6 【简答题】指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
- 7 【简答题】指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
- 8 【简答题】针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
- 9 【简答题】指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别。
- 10 【简答题】请根据上述材料一,指出甲公司涉及的主要风险及各自采用的风险管理工具。
热门试题换一换
- 甲上市公司系2009年1月1日设立的股份有限公司,ABC会计师事务所注册会计师A和B负责审计甲公司2011年财务报表,并于2012年2月20日完成审计工作,财务报表于2012年2月28日获董事会批准,并于同日报送证券交易所。A和B注册会计师确定甲公司2011年财务报表整体重要性水平为320万元,其未经审计的财务报表中的部分资料如下:A和B注册会计师经审计发现甲公司存在以下三个事项: (1) 2011年年末未经审计的资产负债表反映的预付款项项目为借方余额600万元,其明细组成列示如下(均为一半以内):预付账款-a公司 400万元预付账款-b公司 187万元预付账款-e公司 5万元预付账款-d公司 -2万元预付账款-e公司 10万元合计 600万元坏账准备的计提比例为:账龄1年以内的(含1年),按余额的10%计提;账龄1~2年的,按余额的50%计提;账龄3年以上的,按余额的80%计提。 (2)甲公司会计政策规定,采用年限平均法计提固定资产折旧,每年年度终了对固定资产进行逐项检查,考虑是否计提固定资产减值准备。甲公司的办公大楼于2010年1月启用,原值4000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为400万元。2010年12月31日经审计的该项固定资产的净值为3835万元,该项固定资产的减值准备余额为458万元。由于自2011年1月起该项固定资产因故停用,甲股份有限公司因此未计提其2011年度的折旧。 (3)甲公司与Z公司均系X公司的子公司,但甲公司与Z公司之间并无投资关系,也不拥有共同的关键管理人员。经批准,甲公司与Z公司于2011年8月1日签订协议,z公司同意甲公司以其持有的短期股票投资支付所欠800万元贷款。交易双方已于当月办妥相关的法律手续。甲公司短期股票投资通过交易性金融资产核算,其中2011年8月1日的交易性金融资产中,成本500万元,公允价值变动200万元。当日,甲公司作了以下会计处理:借:应付账款一乙公司800公允价值变动损益200贷:交易性金融资产-成本500-公允价值变动200营业外收入100投资收益200 要求: (1)如果不考虑审计重要性水平,针对审计发现的上述三个事项,A和B注册会计师分别应提出何种审计处理建议?若需提出调整建议,请列示审计调整分录(包括报表重分类调整分录)。审计调整分录均不考虑对2011年度的所得税、期末结转损益及利润分配的影响。 (2)如果考虑审计重要性水平,假定甲公司分别只存在上述第(1)、(2)、(3)这3个事项中的一个事项,并且拒绝A和B注册会计师提出的相应的处理建议,A和B注册会计师分别应发表何种审计意见?
- 通常应对不利的材料价格差异负责的部门是( )。
- 下列关于认股权证和看涨期权比较的表述中,不正确的是()。
- 减征关税在我国加入世界贸易组织之前以税则规定税率为基准,在我国加入世界贸易组织之后以最惠国税税率或者普通税率为基准。 ( )
- 吴某和李某共有一套房屋,所有权登记在吴某名下。2010年2月1日,法院判决吴某和李某离婚,并且判决房屋归李某所有,但是并未办理房屋所有权变更登记。3月1日,李某将该房屋出卖给张某,张某基于对判决书的信赖支付了50万元价款,并入住了该房屋。4月1日,吴某又就该房屋和王某签订了买卖合同,王某在查阅了房屋登记簿确认房屋仍归吴某所有后,支付了50万元价款,并于5月10日办理了所有权变更登记手续。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
- 下列属于股利理论中客户效应理论的观点是()。
- 以下属于税法基本原则的有( )。
- 假定上述第(1)至(4)项均为独立事项,并且不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的处理是否恰当,简要说明理由。
- 下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载