- 综合题（主观）某企业2011年第2季度企业有关业务资料如下:(1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中:①28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价为1:6.9;②2000台以每台208美元离岸价格成交,人民币外汇牌价为1:6.85;上述款项已收存银行。(2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家,双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元,该款项已收存银行。(3)根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台,合同注明含税总收入为40856400元,已收存银行。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题(每问需计算出合计数)。(单位:元)(1)计算该企业出口业务应缴纳的印花税;(2)计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税;(3)计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税;(4)计算该企业合计应缴纳的印花税。
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参考答案(1)国外客户订货单,属于合同性质的凭证,按购销合同计算印花税。应纳印花税=(28000×200×6.9+2000×208×6.85)×0.3‰ =12446.9(元)
(2)企业签署的专有技术使用权转让协议书属产权转移书据,以书据中所载金额计算应纳印花税=1000000×0.5‰= 500(元)
(3)签订国内销售空调合同应纳印花税=40856400×0.3‰=12256.9(元)
(4)该企业合计应纳印花税=12446.9+500+12256.9=25203.8(元)
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- A 、4 425万元
- B 、4 435万元
- C 、4 600万元
- D 、4 455万元
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