下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
(1)2011年应缴纳的营业税=90×5%+40×20%=12.5(万元)
(2)12月份免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-13%)=24(万元)应纳增值税额=200×17%-(85+8.5-24)=-35.50(万元)出口货物“免、抵、退”税额=600×13%=78(万元)2011年12月出口货物应退还的增值税=35.50(万元)
(3)2011年该企业的会计利润=3000+5000+90+40+70+30+50+8.5-7300-600×(17%-13%)-12.5-70-60-24-(20+30-5)=753(万元)
(4)2011年业务招待费的扣除限额=(3000+5000+90+40)×0.5%=40.65(万元)<70×60%=42(万元),所得税前可以扣除的业务招待费为40.65万元。业务招待费调增的应纳税所得额=70-40.65=29.35(万元)
(5)本年所得税前可以扣除的利息费用=300×5%×6÷12=7.5(万元)利息费用应调增的应纳税所得额=24-7.5=16.5(万元)
(6)新产品开发费用应调减应纳税所得额=60×50%=30(万元)
(7)2011年本企业营业外支出应调增应纳税所得额20万元。
(8)2011年本企业境内的应纳税所得额=753+29.35+16.5-30+20-30(国债利息收入)=758.85(万元)该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税=758.85×25%=189.71(万元)
(9)该企业2011年度境外所得应在我国补缴企业所得税=40÷(1-10%)×25%-40÷(1-10%)×20%=2.22(万元)。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载