- 多选题在下列事项中，可能会对E会计师事务所的独立性产生不利影响的情形有()。
- A 、E会计师事务所接受委托为甲公司设计物流系统，提供的报酬按前2年节约的物流成本的30%支付
- B 、E会计师事务所在承接乙公司的审计业务时，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事，考虑到A注册会计师并非E会计师事务所的高级管理人员，决定承接该业务，但不安排A注册会计师参与本次审计工作
- C 、E会计师事务所在承接丙公司的审计业务时，了解到E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票，考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动，同意承接了该业务
- D 、丁公司由于财务困难，应付E会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，E会计师事务所同意丁公司延期下年度3月，与本年度的审计费用一并支付
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项B中，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事，影响独立性；选项C中E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票，影响了独立性；选项D中涉及到了经济利益关系，是不正确的。
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- A 、警告
- B 、罚款
- C 、罚金
- D 、暂停执业
- 2 【多选题】在承接下列事项中，可能会对甲会计师事务所的独立性产生不利影响的情形有()。
- A 、甲会计师事务所在承接N公司的2011年的审计业务时，乙公司治理层告知甲会计师事务所的A注册会计师现正担任N公司的独立董事，考虑到A注册会计师并非甲会计师事务所的高级管理人员，决定承接该业务，但不安排A注册会计师参与本次审计工作
- B 、甲会计师事务所接受委托为M公司设计存货的内部控制，包括存货的实物流转控制程序和存货的价值流转控制程序。确定的控制设计的收费标准是，如果能够以较低的内部控制成本达到较高的控制收益，并满足内部控制的各项要求，则在基本服务费用之外另提供20万元的奖励
- C 、Q公司由于财务困难，应付甲会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，甲会计师事务所同意Q公司延期下年度3月，与本年度的审计费用一并支付
- D 、甲会计师事务所在承接P公司的2010年的审计业务时，了解到甲会计师事务所的合伙人B注册会计师持有P公司10%的股票，考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动，同意承接了该业务
- 3 【多选题】下列事项中，你认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据过失大小确定其赔偿责任的有( )。
- A 、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
- B 、在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
- C 、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
- D 、明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予以指明
- 4 【多选题】下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。
- A 、基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
- B 、乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
- C 、丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
- D 、基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识
- 5 【多选题】会计师事务所应考虑下列( )事项，以明确标准，确定长期委派同一合伙人或高级员工执行某项鉴证业务时，是否需要采取防范措施，将因密切关系产生的不利影响降至可接受水平。
- A 、鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围
- B 、高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限
- C 、鉴证业务是否为基于责任方认定的鉴证业务
- D 、鉴证业务的工作范围是否受到不合理的限制
- 6 【简答题】ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则,制定了质量控制制度,其中部分内容摘录如下:ABC会计师事务所质量控制制度中规定,该质量控制制度只适用于ABC会计师事务所执行历史财务信息审计、审阅业务和相关服务业务。制度中明确规定A主任会计师对质量控制制度承担最终责任。ABC会计师事务所应当每两年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市公司执行财务报表审计业务时,如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时,会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限,如果无法实施该措施,则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市公司一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险,在出具审计报告后,会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外,为监控质量控制制度的有效性,对质量控制制度进行周期性检查,每两年进行一次检查。考虑到注协和证监会对上市公司项目会进行抽检,其权威性独立性更强,因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求:根据中国注册会计师执业准则的要求,请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题,并简要说明理由。
- 7 【多选题】下列事项中,属于会计师事务所在确定收费时应当考虑的主要因素的有()。
- A 、专业服务所需的知识和技能
- B 、所需专业人员的水平和经验
- C 、各级别专业人员提供服务所需的时间
- D 、提供专业服务所需承担的责任
- 8 【多选题】下列会计师事务所可以承接该项2014年财务报表审计业务的有（）。
- A 、A会计师事务所的前员工（未参与过甲公司审计），现任甲公司的财务部经理且保持重要联系
- B 、B会计师事务所的前所长与2014年3月辞职后加入K公司，后K公司由于债务危机被乙公司收购，现任乙公司风险管理部经理。该前任所长未继续参与会计师事务所的经营和获取福利或报酬
- C 、丙上市公司2013年的财务报表审计由C会计师事务所审计，C事务所高级合伙人与2014年4月辞职离开C会计师事务所，担任丙公司副总裁，且保持重要联系
- D 、D会计师事务所拟委派到丁公司进行审计的某项目组成员兼任丁公司的总经理
- 9 【简答题】ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则，制定了质量控制制度，其中部分内容摘录如下： 质量控制制度中明确规定主任会计师对质量控制制度承担最终责任。会计师事务所应当每三年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市实体执行财务报表审计业务时，如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时，会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限，如果无法实施该措施，则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市实体一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险，在出具审计报告后，会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外，为监控质量控制制度的有效性，对质量控制制度进行周期性检查，每两年进行一次检查。考虑到注册会计师协会和证监会对上市公司项目会进行抽检，其权威性独立性更强，因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求：根据中国注册会计师执业准则的要求，请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题，并简要说明理由。
- 10 【多选题】下列各项中，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务需同时满足的条件有（）。
- A 、提供服务的人员不是审计项目团队成员
- B 、该服务是日常性或机械性的
- C 、取得分支机构或关联实体治理层的同意
- D 、该服务所涉及的事项从整体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性
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- 严某受聘于一家财务投资公司，2011年2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元（当日市场收盘价14元），该股票期权于2009年6月4日授予，股票期权形式的工资薪金所得应纳个人所得税额为（）。
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- 下列有关资本市场线和证券市场线的说法中，正确的有（ ）。
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- A公司为一上市公司。2014年1月1日，A公司向其20名管理人员每人授予10万份股票期权，这些职员从2014年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以4元/股的价格购买10万股A公司新增发的普通股股票，从而获益。A公司估计该期权在授予日的公允价值为15元。资料如下：2014年末，有2名职员离开A公司，A公司估计未来有2名职员离开。假定A公司2015年12月31日将授予日的公允价值15元修改为18元，同时由原授予10万股股票期权修改为16万股。2015年末，有1名职员离开A公司，预计未来不会有职员离开。A公司2014年有关股份支付会计处理表述中，不正确的是（ ）。
- 下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
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