- 多选题会计师事务所应考虑下列( )事项，以明确标准，确定长期委派同一合伙人或高级员工执行某项鉴证业务时，是否需要采取防范措施，将因密切关系产生的不利影响降至可接受水平。
- A 、鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围
- B 、高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限
- C 、鉴证业务是否为基于责任方认定的鉴证业务
- D 、鉴证业务的工作范围是否受到不合理的限制
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参考答案【正确答案：A,B】
人员轮换是基于职业道德的考虑实施的，鉴证业务的类型、工作范围均属于专业问题，与职业道德并无直接关系。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】会计师事务所正在考虑承接A、B、C、D四家公司的2011年度财务报表的审计业务。由于在2011年度与这些公司有过各种各样的业务联系，事务所不得不考虑这些业务是否构成审计业务的不相容工作。以下是事务所与这四家公司的业务往来情况，你认为导致事务所不能承接相应客户审计业务的情况有()。
- A 、接受委托，指派甲注册会计师为A公司(非公众利益实体)提供编制财务报表服务
- B 、接受委托，指派乙注册会计师在B上市公司担任独立董事
- C 、接受委托，指派丙注册会计师对C上市公司投资方投入的机械设备进行了评估
- D 、接受委托，指派丁注册会计师为D上市公司提供与财务系统相关的内部审计服务
- 2 【多选题】在下列事项中，可能会对E会计师事务所的独立性产生不利影响的情形有()。
- A 、E会计师事务所接受委托为甲公司设计物流系统，提供的报酬按前2年节约的物流成本的30%支付
- B 、E会计师事务所在承接乙公司的审计业务时，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事，考虑到A注册会计师并非E会计师事务所的高级管理人员，决定承接该业务，但不安排A注册会计师参与本次审计工作
- C 、E会计师事务所在承接丙公司的审计业务时，了解到E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票，考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动，同意承接了该业务
- D 、丁公司由于财务困难，应付E会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，E会计师事务所同意丁公司延期下年度3月，与本年度的审计费用一并支付
- 3 【单选题】会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响,下列事项中不属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是()。
- A 、会计师事务所受到A银行解除业务关系的威胁
- B 、受到A银行或银行内个人不恰当的干预
- C 、由于A银行的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力
- D 、会计师事务所的高级员工长期与A银行发生关联
- 4 【多选题】下列事项中，你认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据过失大小确定其赔偿责任的有( )。
- A 、未依据执业准则、规则执行必要的审计程序
- B 、在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除
- C 、明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明
- D 、明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予以指明
- 5 【多选题】下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有( )。
- A 、基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
- B 、乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
- C 、丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
- D 、基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识
- 6 【多选题】会计师事务所如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师,可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。注册会计师应当评价不利影响的严重程度,同时,在必要时采取防范措施。以下防范措施能够消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平的有()。
- A 、查阅前任注册会计师审计工作底稿,识别财务报表是否存在串通舞弊
- B 、拒绝承接因客户变更前任注册会计师的委托
- C 、要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况
- D 、当应邀投标时,在投标书中说明,在承接业务前需要与前任注册会计师沟通,以了解是否存在不应接受委托的理由
- 7 【多选题】ABC会计师事务所和注册会计师应当考虑密切关系对独立性的不利影响,可能损害独立性的情形主要包括()。
- A 、审计客户的某技术人员是会计师事务所的前高级管理人员
- B 、与审计小组成员关系密切的家庭成员是审计客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对审计业务产生直接重大影响的员工
- C 、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与审计客户长期交往
- D 、接受审计客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对审计业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
- 8 【多选题】会计师事务所应当根据会计师事务所业务质量控制准则,制定质量控制制度,以合理保证()。
- A 、会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则的规定
- B 、会计师事务所及其人员遵守审计、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
- C 、对于特定业务实施项目质量控制复核,减轻项目合伙人的责任
- D 、会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具恰当的报告
- 9 【多选题】下列事项中,属于会计师事务所在确定收费时应当考虑的主要因素的有()。
- A 、专业服务所需的知识和技能
- B 、所需专业人员的水平和经验
- C 、各级别专业人员提供服务所需的时间
- D 、提供专业服务所需承担的责任
- 10 【简答题】ABC会计师事务所根据会计师事务所质量控制准则，制定了质量控制制度，其中部分内容摘录如下： 质量控制制度中明确规定主任会计师对质量控制制度承担最终责任。会计师事务所应当每三年至少一次向所受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。在为上市实体执行财务报表审计业务时，如果同一高级人员长期执行该客户的审计业务可能对独立性造成不利影响时，会计师事务所应严格规定定期轮换注册会计师的年限，如果无法实施该措施，则一定要执行项目质量控制复核。对于其他非上市实体一律不再执行项目质量控制复核。为了防止审计报告公布后出现新的事项导致出现高风险，在出具审计报告后，会计师事务所挑选不参与该业务的人员及项目组内部经验最丰富的人员来共同完成项目质量控制复核。此外，为监控质量控制制度的有效性，对质量控制制度进行周期性检查，每两年进行一次检查。考虑到注册会计师协会和证监会对上市公司项目会进行抽检，其权威性独立性更强，因此被抽检的项目不被纳入检查的范围。 要求：根据中国注册会计师执业准则的要求，请指出上述ABC会计师事务所质量控制制度中存在的问题，并简要说明理由。
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