- 单选题中国公民张女士2019年12月通过跨境电商购买一只皮革钱包，根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。假定关税税率10%。则张女士上述行为（）。
- A 、应缴纳关税180元
- B 、应缴纳增值税163.8元
- C 、应缴纳增值税306元
- D 、应缴纳消费税150元
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参考答案【正确答案：B】
张女士所购钱包未超过单次5000元的限值从而免征关税，但需缴纳增值税，同时可享受7折优惠，皮革钱包不属于消费税的征税范围，不缴纳消费税。张女士应纳增值税=1800×13%×70%=163.8（元）。
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- A 、530
- B 、1051
- C 、1220
- D 、2115
- 2 【综合题（主观）】中国公民赵某在2011年12月有如下所得：(1)每月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。(2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。(3) 11月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付税费共计700元。(4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。根据上述资料，计算：(1)当月赵某按照工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。(2)赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税。(3)赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。(4)赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。(5)拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。(6)赵某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税。
- 3 【单选题】中国公民刘女士2017年3月通过跨境电商购买4只高档口红，根据税法规定计算的实际交易价格是600元。假定口红进口关税税率为10%，则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是（）元。
- A 、84.4
- B 、109.4
- C 、134.4
- D 、192
- 4 【单选题】中国公民张某2019年10月10日取得2019年9月份工资3400元，2019年含税全年一次性奖金收入60100元，张某取得年终奖应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- A 、11445
- B 、5800
- C 、15000
- D 、10000
- 5 【单选题】中国公民张女士2019年6月通过甲电子商务企业（跨境电商）购买一条围巾，实际交易价格是1200元。假定关税税率10%；张女士在当年没有其他跨境购物行为，则张女士上述行为需缴纳的税金是（）。
- A 、应缴纳关税120元
- B 、应缴纳增值税109. 20元
- C 、应缴纳增值税156元
- D 、应缴纳城建税8. 4元
- 6 【案例分析题】2019年12月6日，A公司董事会通过的购买李四所持D公司股权的决议是否符合法律规定？并说明理由。
- 7 【单选题】中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区（不考虑其他情况）。则吴某2019年3月取得的中奖收入应缴纳的个人所得税为（）元。
- A 、5500
- B 、6800
- C 、7000
- D 、10000
- 8 【单选题】中国公民李某2019年12月工资4200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2019年12月全年一次性奖金应缴纳个人所得税是（）元。（注：全年一次性奖金选择不并入综合所得计算个税）附：按月换算后的综合所得税率表
- A 、256
- B 、300
- C 、458
- D 、165
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- A 、免关税，但应缴纳增值税409.5元
- B 、既要缴纳关税也要缴纳增值税
- C 、免关税，但应缴纳增值税和消费税
- D 、既免关税也免增值税
