- 多选题下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税
- C 、批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税
- D 、委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个体经营者除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
- E 、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
纳税人总机构和分支机构不在同一县的，分支机构应纳税款应在分支机构所在地申报纳税。卷烟批发企业的纳税地点与一般企业是有所不同的，卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，是由总机构申报纳税的。
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- A 、自2009年1月1日起，纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税
- C 、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税
- D 、委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
- E 、委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
- 2 【多选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。
- A 、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税
- C 、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在零售商所在地向主管税务机关申报纳税
- D 、委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税
- E 、纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税
- 3 【多选题】下列表述符合消费税纳税地点规定的有（）。
- A 、纳税人销售和自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
- B 、委托非个体经营者加工的应税消费品，应当向受托方所在地主管税务机关申报纳税
- C 、进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税
- D 、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地汇总申报纳税
- 4 【多选题】下列关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。
- A 、委托加工应税消费品，一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在地申报纳税
- B 、纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
- C 、固定业户到外县（市）临时销售金银首饰，未持外出经营活动税收管理证明的，销售地主管税务机关按规定征收消费税，其在销售地发生的销售额，回机构所在地后仍需申报纳税
- D 、进口的应税消费品，由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税
- E 、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- 5 【单选题】下列关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
- A 、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
- B 、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
- C 、其他个人租赁不动产，应向居住地主管税务机关申报纳税
- D 、非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款
- 6 【多选题】下列关于城建税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、代扣、代缴增值税、消费税的企业单位，同时代扣、代缴城市维护建设税
- B 、流动经营等无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳
- C 、各银行缴纳的城建税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳
- D 、县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税
- E 、代扣消费税的企业单位，同时也要代扣城市维护建设税，没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位回其所在地申报缴纳
- 7 【单选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。
- A 、委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- C 、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
- D 、卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
- 8 【多选题】下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- A 、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
- B 、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- C 、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
- D 、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- E 、进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税
- 9 【多选题】下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- A 、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外。应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
- B 、纳税人总机构和分支机构不在同一县的，应分别向各自机构所在地申报纳税
- C 、纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应在购买方所在地主管税务机关申报纳税
- D 、委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税税款
- E 、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税
- 10 【单选题】下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（ ）。
- A 、自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
- B 、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
- C 、纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
- D 、纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
热门试题换一换
- 企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，应通过“其他业务成本”科目核算，其对应的贷方科目可能有()。
- 下列各项，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
- 某生产企业，属于增值税一般纳税人。2011年相关生产、经营资料如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，2011年7月1日将其中的30％空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；（7）发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20％，暂不考虑城建税和教育费附加。）该企业2011年税前准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为（）万元。（不含加计扣除）
- 某百货商唱增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：（1）本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费20000元，并取得运费发票，该批农产品的60％用于商场内的餐饮中心，40％用于对外销售。（2）本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进菜批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。（3）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：借：其他应付款——押金10000贷：其他业务收入10000（4）受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元（含税零售价格），本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。（5）百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品（购进价为150元）；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。（以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25％，即销售1000元的商品，其购进价为750元。）针对业务（5），假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及税前净利率；并从税前净利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。（不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税）
- 2009年4月张某将市区内一套自有的居民住房出租给某公司作办公用房，年租金24000元，约定一个季度（3个月）交一次房租，4月份取得一个季度房租收入6000元。张某咨询：他出租房屋应缴纳哪些税及相关的政策规定？2009年4月应纳税额分别是多少？（当地地税规定按期纳税营业税的起征点为每月3000元）
- 某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为1.5，标准差为10％，现在无风险报酬率为5％。若投资额为100万元，则风险报酬额是（）万元。
- 下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有（）。
- 赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税（）元。
- 根据上述资料，长城公司“投资收益”账户的累计发生额为（ ）万元。
- 业务(3)的销项税额为( ）万元
- 根据资料（2），甲公司取得的固定资产的入账价值为（ ）万元。
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