- 单选题李某2016年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元；当月工资薪金所得1500元；从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、4994.44
- B 、5052.44
- C 、8235.29
- D 、8835.29
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参考答案【正确答案：A】
年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000-（3500-1500）]÷12=3833.33（元）
适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[48000-105-（3500-1500）]÷（1-10%）=50994.44（元），50994.44÷12=4249.54（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=50994.44×10%-105=4994.44（元）
从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元），在美国实际缴纳个人所得税1150元，所以在境内不用补缴个人所得税。
当月应纳的个人所得税是4994.44元。
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- A 、5255
- B 、5245
- C 、5275
- D 、5385
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- A 、借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配——未分配利润 10800 - B 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100 - C 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 - D 、借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费——应交所得税 3600
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- A 、28.39
- B 、27.52
- C 、28.9
- D 、24.32
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- A 、106
- B 、106.85
- C 、109.08
- D 、109.42
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- A 、41.42
- B 、48.5
- C 、52.31
- D 、54.62
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- A 、借：生产成本 30000
贷：主营业务成本 30000 - B 、借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000 - C 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：生产成本 15000
贷：库存商品 15000 - D 、借：生产成本 15000
贷：主营业务成本 15000
借：以前年度损益调整 30000
贷：库存商品 30000
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- A 、214.7
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- B 、3800
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- A 、70400
- B 、5790
- C 、95548
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