- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税入,适用的增值税税率是17%,所得税税率是25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。有关资料如下:资料1:20×8年甲公司主营业务收入为1000万元,其他业务收入为500万元,营业利润率为12.3%,净资产收益率为5.6%。资料2:20×9年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示:[002-002-001-000-9787010118215-image/002-002-001-000-9787010118215-007-002.jpg]资料3:20×9年12月份甲公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票。(2)12月10日,向丙公司销售A材料一批。该批材料的销售价格为5万元,增值税税额为0.85万元,销售材料实际成本为4万元。A材料已发出,已经开出增值税专用发票,丙公司作为甲公司的长期合作客户,目前财务上遇到一定的困难,付款时间不确定,为了帮助丙公司渡过难关,甲公司仍将材料销售给丙公司。(3)12月18日,结转固定资产净收益8万元。(4)12月31日,计提公司管理部门无形资产摊销13万元。(5)12月31日,确认本月交的城市维护建设税2万元,教费附加1万元。(6)12月31日,确认本年所得税费用75万元。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
题目：甲公司20×9年营业利润和净利润金额分别为( )万元。 - A 、299和224
- B 、279和204
- C 、279和224
- D 、299和204
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参考答案【正确答案：C】
营业利润=(1650+160+60)-(1320+85+45)-(26+3)-42-(38+13)-19=279(万元)利润总额=279+(90+8)-78=299(万元)净利润=利润总额一所得税费用=299-75=224(万元)
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- A 、正确
- B 、错误
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