③净利润_初级会计职称考试题库

简答题
题干：A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,有关资料如下:(1)2012年11月30日该企业尚未抵扣的增值税进项税额21500元。(2)该企业2012年12月发生如下经济业务:①购进原材料一批,价款100000元,增值税税率17%,款项以银行存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算);②销售给B公司产品一批,增值税专用发票上的售价为300000元,收到B公司交来的面值为351000元的银行汇票一张,款项已存入银行,销售成本为200000元;③报废旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,发生清理费用为1000元,取得残料变价收入为2000元,有关款项已通过银行结算完毕;④B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的甲产品质量不完全合格,要求在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原合同约定,同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税发票;⑤于2012年8月1日为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2012年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,假定该项目发生的实际成本均用银行存款支付,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量,产品的开发程度为85%;⑥用银行存款支付本月管理费用18430元;⑦计算本月应交的增值税;⑧分别按应交增值税的7%和3%计提本月应交的城建税和教育费附加。
题目：③净利润。

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参考答案

（2）
12月营业收入＝（300000－40000）＋280500＝540500（元）
12月营业成本＝200000＋212500＝412500（元）
①营业利润＝540500－412500－570－18430＝109000（元）
②利润总额＝109000－4000＝105000（元）
应交所得税＝105000×25%＝26250（元）
③净利润＝105000－26250＝78750（元）。

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