- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。收入均不含增值税，销售商品均满足收入确认条件，成本随收入逐笔结转。2015年1月至11月主营业务收入合计3480万元，主营业务成本合计2200万元，期间费用合计809万元。2015年12月发生如下经济业务：（1）2日，销售一批商品给A公司，开具增值税专用发票注明的价款为450万元，增值税税额为76.5万元，款项尚未收取。该批商品成本为380万元。（2）12日，上月销售给B公司一批商品因质量问题被退回，甲公司根据B公司提供的销货退回证明单开具了红字增值税专用发票，金额为120万元，增值税税额为20.4万元，以上款项通过银行转账方式支付给B公司。该批商品于当日运抵甲公司并验收入库。已知该批产品的成本价为70万元。（3）15日，通过银行转账方式收到即征即退的增值税退税款34万元。（4）22日，因延期交纳税款被税务机关加征税收滞纳金2万元。（5）28日，转让一项专利权，该专利权成本为39万元，已摊销18万元，取得转让收入19万元，款项已存入银行。（不考虑增值税）（6）31日，计提固定资产减值准备20万元，计提存货跌价准备2万元，转回多计提的坏账准备3万元。（7）当月期间费用合计为78万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
题目：甲公司2015年度利润表中“净利润”项目金额为（ ）万元。 - A 、317.5
- B 、321.5
- C 、318.5
- D 、300.5
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参考答案【正确答案：A】
利润总额=394+34（即征即退增值税）-2（税收滞纳金）-2（无形资产转让损失）=424（万元），应交所得税=（424+2）×25%=106.5（万元），净利润=424-106.5=317.5（万元）。
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- A 、正确
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- 2 【多选题】下列各项中，影响当期利润表中净利润的有（）。
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- D 、无形资产出售利得
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- A 、131000
- B 、120750
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- D 、137000
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- A 、299和224
- B 、279和204
- C 、279和224
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- B 、400800和300600
- C 、400000和300600
- D 、400000和300000
- 6 【不定项】甲公司2015年度利润表中“营业利润”项目金额为（ ）万元。
- A 、344
- B 、394
- C 、386
- D 、382
- 7 【不定项】甲公司2016年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为（）万元。
- A 、2998
- B 、2978
- C 、3038
- D 、2842
- 8 【不定项】甲公司2016年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为（）万元。
- A 、2842
- B 、3242
- C 、3222
- D 、2086
- 9 【多选题】下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。
- A 、对外捐赠无形资产
- B 、确认所得税费用
- C 、固定资产盘亏净损失
- D 、固定资产出售利得
- 10 【多选题】下列各项，影响当期利润表中“净利润”项目的有（ ）。
- A 、对外捐赠无形资产
- B 、确认所得税费用
- C 、固定资产盘亏净损失
- D 、固定资产出售利得
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