- 不定项
题干：如意公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2021年10月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。（4）发生银行贷款利息支出10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并在当月申报抵扣。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算如意公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、1.2＋1.6＝2.8（万元）
- B 、1.2＋1.6＋100×9%＝11.8（万元）
- C 、10×9%＋1.2＝2.1（万元）
- D 、10÷（1＋9%）×9%＋1.2＋1.6＋100×9%＝12.63（万元）
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参考答案【正确答案：B】
支付的银行贷款利息属于购进贷款服务，进项税额不得抵扣；购入免税农产品取得农产品销售发票，适用的扣除率为 9%。
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- A 、58252
- B 、51000
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- D 、13573
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- B 、27．25
- C 、28．67
- D 、29．64
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- B 、100.3+1.1=101.4万元
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- A 、187+1.1=188.1（万元）
- B 、187+100.3=287.3（万元）
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- A 、187+1.1=188.1（万元）
- B 、187+100.3=287.3（万元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（万元）
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- B 、33 900×11%=3729（元）
- C 、33 900÷（1+11%）×11%=3 359.46（元）
- D 、（33 900-452）×11%=3 679.28（元）
- 8 【不定项】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、187+100.3=287.3（万元）
- B 、100.3+1.1=101.4（万元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（万元）
- D 、187+1.1=188.1（万元）
- 9 【不定项】该卷烟厂当月准予抵扣的进项税额，下列各项中，正确的是（）。
- A 、从农民手中购进烟叶，准予抵扣的进项税额=600 000×11%=66 000（元）
- B 、委托运输企业将该批烟叶运至甲公司，准予抵扣的进项税额=4 000×11%=440（元）
- C 、向甲公司支付加工费，准予抵扣的进项税额=40 000×17%=6 800（元）
- D 、以20箱卷烟向乙公司换取生产资料，准予抵扣的进项税额=500 000×17%=85 000（元）
- 10 【不定项】计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、300×9%=27万元
- B 、300÷(1+9%)×9%=24.77万元
- C 、300×13%=39万元
- D 、300÷(1+13%)×13%=34.51万元
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