- 不定项
题干：某商业企业（增值税一般纳税人）2015年10月发生如下业务：（1）取得日用品不含税销售收入400万元，并应购买方的要求，开具增值税专用发票，将品名填列为办公用品；采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1．17万元／台，旧冰箱的作价为0．2万元／台，收取的差价款为0．97万元／台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于2015年11月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2015年10月至2015年12月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某企业（增值税一般纳税人）购入的服装被盗，该批服装账面价值为24万元，其中含运费成本4万元（由甲运输企业提供运输服务并开具增值税专用发票），相关进项税额已于上月抵扣。已知：上述涉及的货物增值税税率均为17％，交通运输业增值税税率为11％，部分现代服务业（除有形动产租赁外）增值税税率为6％，有形动产租赁增值税税率为17％，假定取得的增值税专用发票在本月均通过认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。 - A 、23．41
- B 、27．25
- C 、28．67
- D 、29．64
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参考答案【正确答案：A】
本题考核增值税应纳税额的计算（一）——一般纳税人销项税额的确定。
选项A正确：该企业当月应转出进项税额=（24-4）×17％+4×11％=3．84（万元）；
该企业当月准予抵扣的进项税额=25．5+5×11％+20×6％-3．84=23．41（万元）；
选项BCD错误。
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- A 、23．41
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- A 、187+1.1=188.1（万元）
- B 、187+100.3=287.3（万元）
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- 6 【不定项】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、187+1.1=188.1（万元）
- B 、187+100.3=287.3（万元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（万元）
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- A 、187+100.3=287.3（万元）
- B 、100.3+1.1=101.4（万元）
- C 、187+100.3+1.1=288.4（万元）
- D 、187+1.1=188.1（万元）
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- B 、委托运输企业将该批烟叶运至甲公司，准予抵扣的进项税额=4 000×11%=440（元）
- C 、向甲公司支付加工费，准予抵扣的进项税额=40 000×17%=6 800（元）
- D 、以20箱卷烟向乙公司换取生产资料，准予抵扣的进项税额=500 000×17%=85 000（元）
- 9 【不定项】甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值税税额106 000元
- B 、支付销售葡萄酒运输费的进项税额2 2000元
- C 、支付葡萄酒广告费的进项税额18 000元
- D 、进口酿酒设备的进项税额130 000元
- 10 【不定项】甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
- A 、上期留抵増值税税额106 000元
- B 、支付销售葡萄酒运输费的进项税额2 200元
- C 、支付葡萄酒广告费的进项税额18 000元
- D 、进口酿酒设备的进项税额130 000元
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