- 简答题 某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2010年3月该厂发生如下经济业务:

扫码下载亿题库
精准题库快速提分

(1)可以抵扣的进项税额=400×17%+(2+0.5)×7%+6-10×17%=72.48(万元)
(2)销项税额=(50+8)×10×17%=98.60(万元)
(3)当期应纳增值税税额=98.60-72.48=26.12(万元)
【解析1】采用托收承付结算方式,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天,因此向A经销商销售汽车50辆应计入当期的销项税额。
【解析2】捐赠给B公司汽车8辆视同销售,应计入当期的销项税额;由于运输单位开具的发票抬头为B公司,同时发票已经由该厂转交给B公司,因此12000元的代垫运费不属于价外费用。
【解析3】随同运费支付的装卸费2000元、保险费3000元不得计算抵扣进项税额。
【解析4】一般纳税人取得由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票,可以将专用发票填写的税额作为进项税额计算抵扣。
【解析5】本厂基本建设工程领取上月购进的10万元钢材,其进项税额应从本期的进项税额中转出。

- 1 【单选题】某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250800元,另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是( )元。
- A 、214359
- B 、240000
- C 、250800
- D 、280800
- 2 【简答题】【案例5】某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2011年3月该厂发生如下经济业务:(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,3月20日发出货物并与当天办妥托收手续,但3月31前未收到货款。(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票,为该业务支付运费12000元,运输单位开具的发票抬头为B公司,发票已经由该厂转交给B公司。(3)购进汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款400万元;另支付运费等其他杂费共3万元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额2万元、建设基金5000元、装卸费2000元、保险费3000元。(4)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。(5)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材价值10万元(不含税)。要求:计算该企业当期应纳的增值税税额。
- 3 【简答题】某印刷厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,预计每年可实现含税销售收入600万元,需要购买其他印刷用材料,现在有两种采购方案:从甲企业(增值税一般纳税人)购入,由印刷企业自己选择运输企业,支付运费为9万元,购入材料价格为140万元(含税),能开具增值税专用发票;从乙企业(增值税小规模纳税人)购入,乙企业送货上门,购入价格为145万元(含税),能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。(2)计算从乙企业购入应纳增值税额;
- 4 【单选题】某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250 800元,另付设计、改装费30 000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是( )。
- A 、214 359元
- B 、240 000元
- C 、250 800元
- D 、280 800元
- 5 【单选题】某汽车制造厂为增值税一般纳税人.2010年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。
- A 、26. 93
- B 、27. 63
- C 、28.05
- D 、31.88
- 6 【简答题】 某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2011年3月,该厂购进用于生产小汽车的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;为生产小汽车进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;销售小汽车取得销售收入9000万元(含增值税);兼营小汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税额为4万元。
- 7 【简答题】 江南汽车制造厂为一般纳税人,生产制造和销售小汽车。2010年5月发生如下业务: 要求:分别计算加工厂代收代缴的消费税和江南汽车制造厂应缴纳的消费税。
- 8 【简答题】计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。
- 9 【单选题】某船舶制造厂为增值税一般纳税人,2015年12月进口船舶配件一批,海关审定的关税完税价格为1265万元,从海关运往企业所在地支付运费10万元,取得承运部门开具的普通发票,进口配件的关税税率为10%。该制造厂2015年12月进口环节应缴纳的增值税额为( )万元。
- A 、236.56
- B 、238. 43
- C 、235. 86
- D 、214. 35
- 10 【单选题】某船舶制造厂为增值税一般纳税人,2015年12月进口船舶配件一批,海关审定的关税完税价格为1265万元,从海关运往企业所在地支付运费10万元,取得承运部门开具的普通发票,进口配件的关税税率为10%。该制造厂2015年12月进口环节应缴纳的增值税额为()万元。
- A 、236.56
- B 、238.43
- C 、235.86
- D 、214.35
热门试题换一换
- 下列关于合同成立地点的论述,错误的是( )。
- 编制甲公司2011年12月31日计提资产减值准备的会计分录。
- 李四拒绝承担保证责任是否符合法律规定?说明理由。
- 下列各项中,能够为企业筹集权益资金的包括()。
- 运用全部成本费用加成定价法计算单位甲产品的价格;
- 某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立,注册资本600万美元,其中外国投资者以实物出资120万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,符合外国投资者并购境内企业有关规定的是( )。
- 甲向乙借款4万元作为出资与他人合伙设立了一家食品厂(普通合伙企业)。借款到期后,乙要求甲偿还借款,甲个人财产不足以清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列有关偿还借款的方式中,正确的有( )。
- 对于财产保险合同,保险金额不得超过保险价值。超过保险价值的,保险合同无效。( )
- 根据合同法律制度的规定,下列情形中,赠与人不得主张撤销赠与的有()。
- 计算事项(1)中甲公司的销项税额。

亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
