- 简答题 某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2011年3月,该厂购进用于生产小汽车的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元;为生产小汽车进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;销售小汽车取得销售收入9000万元(含增值税);兼营小汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税额为4万元。
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参考答案
(1)应缴纳的增值税
①销售汽车应缴纳增值税=9000/(1+17%)×17%-(800+10)=497.69(万元)
②汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4=1.10(万元)
③应缴纳的增值税=497.69+1.10=498.79(万元)
(2)应缴纳的消费税=9000/(1+17%)×9%=692.31(万元)
【解析1】进口大型检测设备,属于购进固定资产,其进项税额可以抵扣。
【解析2】修理修配业务应缴纳增值税,但不缴纳消费税。
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