- 简答题某印刷厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,预计每年可实现含税销售收入600万元,需要购买其他印刷用材料,现在有两种采购方案:从甲企业(增值税一般纳税人)购入,由印刷企业自己选择运输企业,支付运费为9万元,购入材料价格为140万元(含税),能开具增值税专用发票;从乙企业(增值税小规模纳税人)购入,乙企业送货上门,购入价格为145万元(含税),能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。(2)计算从乙企业购入应纳增值税额;

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(2)从乙企业购进:
应纳增值税额=600/1+17%×17%-145/1+3%×3%=87.18-4.22=82.96(万元)

- 1 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接对外出售。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税税额为16万元,乙公司代收代交的消费税税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为()万元。
- A 、720
- B 、737
- C 、800
- D 、817
- 2 【简答题】某印刷厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,预计每年可实现含税销售收入600万元,需要购买其他印刷用材料,现在有两种采购方案:从甲企业(增值税一般纳税人)购入,由印刷企业自己选择运输企业,支付运费为9万元,购入材料价格为140万元(含税),能开具增值税专用发票;从乙企业(增值税小规模纳税人)购入,乙企业送货上门,购入价格为145万元(含税),能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。(1)计算从甲企业购入应纳增值税额;
- 3 【简答题】某印刷厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,预计每年可实现含税销售收入600万元,需要购买其他印刷用材料,现在有两种采购方案:从甲企业(增值税一般纳税人)购入,由印刷企业自己选择运输企业,支付运费为9万元,购入材料价格为140万元(含税),能开具增值税专用发票;从乙企业(增值税小规模纳税人)购入,乙企业送货上门,购入价格为145万元(含税),能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。(3)应从哪家企业进货?
- 4 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年9月1日自行建造厂房一栋,购入工程物资,其中价款500万元,进项税额85万元,已全部领用;领用生产用原材料成本3万元,领用自产产品成本5万元,计税价格6万元,支付其他相关费用5.47万元。2012年10月16日完工投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为40万元,采用双倍余额递减法计提折旧,该项厂房2012年应提折旧为()万元。
- A 、34.23
- B 、37.33
- C 、40
- D 、31.56
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰),该批委托加工原材料收回后直接对外出售。发出原材料实际成本为620万元,支付的不含增值税的加工费为100万元,增值税税额为17万元,乙公司代收代交的消费税税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库,其实际成本为( )万元。
- A 、720
- B 、737
- C 、800
- D 、817
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项32万元;(2)甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品,投入在建工程项目;(3)甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。甲公司2015年度因为上述交易或事项应当确认的收入为()万元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2X16年4月1日对厂房进行更新改造。当日,该厂房的原价为1000万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司材料一批,成本为100万元,购进时的进项税额为13万元。经更新改造的厂房于2X16年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,该更新改造后的厂房入账价值为()万元。
- A 、1300
- B 、1317
- C 、917
- D 、1517
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。2014年1月1日,甲公司委托乙公司加工一批实际成本为50000元的原材料,收回后将用于继续加工应税消费品。2X14年2月3日,甲公司收回该批材料,并支付加工费2000元,增值税260元,消费税8000元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批材料的入账价值是()元。
- A 、52000
- B 、60340
- C 、52340
- D 、60000
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日,甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料委托乙公司加工应税消费品,收回后用于连续生产非应税消费品。2×19年5月30日,甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元,另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素,甲公司收回该批应税消费品的入账价值是( )万元。
- A 、126
- B 、127.02
- C 、140
- D 、141.02
- 10 【单选题】甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年5月5日,甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件,公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素,甲公司应计入应付职工薪酬的金额为( )万元。
- A 、18
- B 、13.56
- C 、12
- D 、20.34
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