- 简答题某印刷厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，预计每年可实现含税销售收入600万元，需要购买其他印刷用材料，现在有两种采购方案：从甲企业（增值税一般纳税人）购入，由印刷企业自己选择运输企业，支付运费为9万元，购入材料价格为140万元（含税），能开具增值税专用发票；从乙企业（增值税小规模纳税人）购入，乙企业送货上门，购入价格为145万元（含税），能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。（3）应从哪家企业进货？
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参考答案（3）从甲企业购入材料实际应支出价税合计＝140＋9＋66.21＝215.21（万元）
从乙企业购入材料实际应支出价税合计＝145＋82.96＝227.96（万元）
从以上分析可以看出，企业应该选择从甲企业购入。
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- A 、720
- B 、737
- C 、800
- D 、817
- 2 【简答题】某印刷厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，预计每年可实现含税销售收入600万元，需要购买其他印刷用材料，现在有两种采购方案：从甲企业（增值税一般纳税人）购入，由印刷企业自己选择运输企业，支付运费为9万元，购入材料价格为140万元（含税），能开具增值税专用发票；从乙企业（增值税小规模纳税人）购入，乙企业送货上门，购入价格为145万元（含税），能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。（1）计算从甲企业购入应纳增值税额；
- 3 【简答题】某印刷厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，预计每年可实现含税销售收入600万元，需要购买其他印刷用材料，现在有两种采购方案：从甲企业（增值税一般纳税人）购入，由印刷企业自己选择运输企业，支付运费为9万元，购入材料价格为140万元（含税），能开具增值税专用发票；从乙企业（增值税小规模纳税人）购入，乙企业送货上门，购入价格为145万元（含税），能够委托主管税务局代开增值税征收率为3%的专用发票。（2）计算从乙企业购入应纳增值税额；
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2012年3月31日对某生产设备进行技术改造。该设备的账面原价为5 000万元,至2012年3月31日,已计提折旧为3 000万元,未计提减值准备。该设备领用生产用原材料500万元,发生人工费用275万元,领用工程物资1 125万元。该技术改造工程于2012年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用年限为15年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧。甲公司2012年度对该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额为()万元。
- A 、65
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后直接对外出售。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税税额为17万元，乙公司代收代交的消费税税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。
- A 、720
- B 、737
- C 、800
- D 、817
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为20万元、市场价格为25万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项32万元；（2）甲公司领用账面价值为20万元、市场价格为30万元的一批库存商品，投入在建工程项目；（3）甲公司将账面价值为10万元、市场价格为14万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。甲公司2015年度因为上述交易或事项应当确认的收入为（）万元。
- A 、39
- B 、69
- C 、59
- D 、50
- 7 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2X16年4月1日对厂房进行更新改造。当日，该厂房的原价为1000万元，累计折旧为100万元，已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元；领用本公司材料一批，成本为100万元，购进时的进项税额为13万元。经更新改造的厂房于2X16年6月20日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，该更新改造后的厂房入账价值为（）万元。
- A 、1300
- B 、1317
- C 、917
- D 、1517
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。2014年1月1日，甲公司委托乙公司加工一批实际成本为50000元的原材料，收回后将用于继续加工应税消费品。2X14年2月3日，甲公司收回该批材料，并支付加工费2000元，增值税260元，消费税8000元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批材料的入账价值是（）元。
- A 、52000
- B 、60340
- C 、52340
- D 、60000
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料委托乙公司加工应税消费品，收回后用于连续生产非应税消费品。2×19年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元，另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值是（ ）万元。
- A 、126
- B 、127.02
- C 、140
- D 、141.02
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- A 、18
- B 、13.56
- C 、12
- D 、20.34
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