- 单选题某企业2011年12月将一台自用4年的设备赠送关系单位，设备的账面原值20万元，已提折旧8万元，净值12万元，在无法确定销售额的情况下，增值税的正确处理是()。
- A 、按20万元为销售额乘以税率计算增值税
- B 、按12万元为销售额乘以税率计算增值税
- C 、按12万元为销售额乘以征收率减半计算增值税
- D 、不交增值税
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参考答案【正确答案：C】
对于纳税人，发生《实施细则》第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额，采用按4%征收率减半征收的政策。
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- A 、5000
- B 、6700
- C 、6100
- D 、7700
- 3 【单选题】某企业2011年9月将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则9月份复运进境时应纳关税为()。
- A 、0.3万元
- B 、0.5万元
- C 、8万元
- D 、8.3万元
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- A 、350万元
- B 、118.4万元
- C 、312万元
- D 、230万元
- 5 【单选题】2011年10月，甲公司用一台已使用2年的设备A从乙公司换入一台设备B，支付清理费1 000元，从乙公司收取补价4 000元。设备A的账面原价为50 000元，已提折旧32 000元；设备B的账面原价为24 000元，已提折旧3 000元。置换时，设备A的公允价值为26 000元，设备B的公允价值22 000元。该交换不具有商业实质，且交易双方的增值税税率均为17%。甲公司换入设备B的入账价值为（ ）元。
- A 、14 680
- B 、15 000
- C 、18 240
- D 、14 000
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- A 、2
- B 、3
- C 、1
- D 、6
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- A 、0.3万元
- B 、0.5万元
- C 、8万元
- D 、8.3万元
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- A 、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
- B 、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
- C 、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
- D 、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
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- A 、950
- B 、930
- C 、918
- D 、960
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- A 、950
- B 、930
- C 、918
- D 、960
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