- 不定项
题干：甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×9年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日,20×9年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司20×9年年初未分配利润为36.145万元;20×9年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在20×9年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项:(1)2010年1月1日,甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼于20×7年12月建成并作为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,人账价值1800万元,预计使用年限15年,预计净残值为零,会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼20×9年12月31日的公允价值为1700万元,20×9年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定。按照税法规定,该投资性房地产应作为固定资产处理,预计净残值为零,采用年限平均法按照20年计提折旧。(2)2010年1月10日发现,甲公司于20×9年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,已满足预计负债确认条件,但上年年末未作相应会计处理。该合同约定:2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件,如果甲公司不能按时交货,将向乙公司支付总价款20%的违约金。20×9年末甲公司准各生产A产品时,生产的材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定,该项预计损失不允许税前扣除。(3)2010年1月20日发现,甲公司20×9年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。(4)甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于20×9年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2010年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公可经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款。甲公司无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其他相关税费。
题目：针对事项(1),甲公司所作的下列会计处理中,正确的有()。 - A 、增加20×9年度净利润94.5万元
- B 、减少2010年递延所得税资产15万元
- C 、增加2010年递延所得税负债20万元
- D 、增加2010年年初未分配利润105万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B,C】
事项（1）属于政策变更，因此调整的应该是2010年初报表相关数据。原政策下账面价值＝1800－1800/15×2＝1560（万元），计税基础＝1800－1800/20×2＝1620（万元），企业确认递延所得税资产＝（1620－1560）×25％＝15（万元）；新政策下账面价值为1700万元，与计税基础之间的差额确认递延所得税负债＝（1700－1620）×25％＝20（万元）。因此政策变更的累积影响数＝1700－1560－15－20＝105（万元），对于年初未分配利润的影响额为94.5（105×90％）万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】针对事项(4),甲公司对2×10年报表所作的调整中,正确的为()。
- A 、调整减少其他应收款800万元
- B 、调整减少营业外支出800万元
- C 、在报表中披露预计很小可能获得的赔偿
- D 、增加递延所得税资产400万元
- 2 【不定项】针对事项(1),甲公司所作的下列会计处理中,正确的有()。
- A 、增加2009年度净利润94.5万元
- B 、减少2010年递延所得税资产15万元
- C 、增加2010年递延所得税负债20万元
- D 、增加2010年年初未分配利润105万元
- 3 【客观案例题】针对事项（1），甲公司所作的下列会计处理中，正确的有（）。
- A 、该事项属于会计政策变更
- B 、减少2019年递延所得税资产25万元
- C 、增加2019年递延所得税负债20万元
- D 、增加2019年年初未分配利润105万元
- 4 【客观案例题】针对事项（1），甲公司所作的下列会计处理中，正确的有（）。
- A 、该事项属于会计政策变更
- B 、减少2019年递延所得税资产25万元
- C 、增加2019年递延所得税负债20万元
- D 、增加2019年年初未分配利润105万元
- 5 【客观案例题】针对事项（3），长江公司的会计处理中正确的有（ ）。
- A 、借记“投资性房地产——成本”2 100万元
- B 、贷记“其他综合收益”150万元
- C 、贷记“公允价值变动损益”150万元
- D 、借记“投资性房地产——成本”2 250万元
- 6 【多选题】针对事项（5），长城公司会计处理正确的有（ ）。
- A 、借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000
- B 、借：应收股利 300000 贷：长期股权投资——损益调整 300000
- C 、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000
- D 、借：应收股利 300000 ? ? ? ?贷：长期股权投资——成本 300000
- 7 【客观案例题】针对事项（5），长城公司会计处理正确的有（ ）。
- A 、借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000
- B 、借：应收股利 300000 贷：长期股权投资——损益调整 300000
- C 、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000
- D 、借：应收股利 300000 ? ? ? ?贷：长期股权投资——成本 300000
- 8 【客观案例题】针对事项（5），长城公司会计处理正确的有（ ）。
- A 、借：银行存款 300000 贷：应收股利 300000
- B 、借：应收股利 300000 贷：长期股权投资——损益调整 300000
- C 、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000
- D 、借：应收股利 300000 ? ? ? ?贷：长期股权投资——成本 300000
- 9 【客观案例题】针对事项（1），甲公司所作的下列会计处理中，正确的有（）。
- A 、该事项属于会计政策变更
- B 、减少2019年递延所得税资产25万元
- C 、增加2019年递延所得税负债20万元
- D 、增加2019年年初未分配利润105万元
- 10 【客观案例题】针对事项1，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、对向乙公司提供的“终身质保服务”，应当在销售汽车时确认一项预计负债，并计入销售费用
- B 、对向乙公司提供的“终身质保服务”，应当在履行保修义务时计入销售费用
- C 、对向乙公司提供的法定保修期内的质保服务，应当在销售汽车时确认一项预计负债，并计入销售费用
- D 、对向乙公司提供的法定保修期内的质保服务，应当确认为单项履约义务，并在履行保修义务时确认收入
热门试题换一换
- 下列关于逃税罪的说法中，正确的有（）。
- 2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- 下列情形中，免征契税的有（）。
- 关于行政处罚的设定，下列说法中正确的是（）。
- 下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。
- 下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（ ）。
- 若企业2013年度的固定成本为100万元，为达到销售目标，则其边际贡献为（ ）万元。
- 明华企业因该委托加工应支付的消费税为（ ）元。
- 下列民事诉讼事项中，法院应当采用裁定方式处理的有（）。
- 该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
9qe6Z