- 单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；设备原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
- A 、117
- B 、127
- C 、10
- D 、468
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参考答案【正确答案：B】
乙公司计入营业外收入的金额由两部分构成：①债务重组利得；②处置非流动资产利得。债务重组利得=（400+68）-[（100+17）+（200+34）]=117（万元），处置非流动资产利得=200-（300-110）=10（万元），乙公司应计入营业外收入的金额=117+10=127（万元）。
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- A 、10
- B 、20
- C 、54
- D 、44
- 4 【单选题】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年3月,甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下:甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元,成本为230万元,已计提存货跌价准备40万元,增值税税额为34万元。甲公司向乙公司支付补价11.7万元,甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价值是()万元。
- A 、210
- B 、245.7
- C 、212
- D 、247.7
- 5 【多选题】甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司于2012年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为2340万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑付,甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款,并不再计提利息。2013年年末,甲公司对该项应收账款计提坏账准备300万元。由于乙公司财务困难,经协商,甲公司于2014年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议:(1)乙公司用一批资产抵偿甲公司部分债务,乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下:
(2)甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%,其余的债务在债务重组日后满2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2014年实现盈利,则2015年按5%收取利息,估计乙公司2014年很可能实现盈利。2014年1月2日,甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续,并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算,取得×公司股票后作为交易性金融资产核算,取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销。2014年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量,转换日该土地使用权公允价值为1000万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第(1)题至第(2)题。乙公司下列会计处理中正确的有()。 - A 、债务重组日应确认预计负债6.28万元
- B 、债务重组日应确认投资收益100万元
- C 、债务重组日应确认营业外收入128.3万元
- D 、债务重组日应确认主营业务收入500万元
- E 、债务重组日该项债务重组业务影响乙公司当年的利润总额为408.3万元
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- A 、
17.1
- B 、
30.78
- C 、18
- D 、57
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- A 、该债务重组对乙公司2 × 15年利润表利润总额项目的影响金额为500万元
- B 、乙公司对该债务重组应确认利得总额为300万元
- C 、甲公司取得的生产用设备入账价值为2200万元
- D 、甲公司对该债务重组应确认债务重组损失300万元
- 8 【单选题】甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为16%。因甲公司无法偿还到期债务，经协商，乙公司同意甲公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，重组债务的账面价值为1000万元；用于偿债商品的账面价值为600万元，公允价值为700万元，增值税税额为112万元。不考虑其他因素，该债务重组对甲公司利润总额的影响金额为（）万元。
- A 、100
- B 、181
- C 、288
- D 、300
- 9 【单选题】甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，因乙公司无法偿还到期债务，经协商，甲公司同意乙公司以库存商品偿还其所欠全部债务。债务重组日，甲公司应收乙公司债权的账面余额为2000万元，已计提坏账准备1500万元，乙公司用于偿债商品的账面价值为480万元，公允价值为600万元，增值税税额为96万元。不考虑其他因素，甲公司因上述交易应确认的债务重组损失金额是（ ）万元。
- A 、0
- B 、-196
- C 、1304
- D 、196
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- A 、180
- B 、200
- C 、226
- D 、190
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