- 单选题甲超市（增值税一般纳税人）经销某饮料厂的碳酸饮料，2015年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。下列对甲超市的税务处理说法正确的是（ ）。
- A 、返还收入缴纳营业税100元，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
- B 、返还收入不缴纳营业税，当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
- C 、返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1360元
- D 、返还收入计算冲减增值税的进项税额，当期可抵扣的增值税进项税额为1409. 40元
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参考答案【正确答案：D】
返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
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- 2 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率17%,退税率16%。2014年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额()万元。(该企业计划分配率30%
- A 、0
- B 、22.04
- C 、29.00
- D 、72.80
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- A 、107681.44
- B 、223500.34
- C 、225500.78
- D 、3900.22
- 4 【单选题】某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。
- A 、5100元
- B 、5270元
- C 、5245.30元
- D 、5621.36元
- 5 【单选题】某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。
- A 、5100元
- B 、5270元
- C 、5245.30元
- D 、5621.36元
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- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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- A 、351，100
- B 、300，90
- C 、351，117
- D 、300，100
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- A 、免税销售额
- B 、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额
- C 、纳税评估调整销售额
- D 、税务机关代开发票销售额
- 9 【多选题】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。
- A 、免税销售额
- B 、稽查查补销售额
- C 、纳税评估调整销售额
- D 、税务机关代开发票销售额
- 10 【多选题】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其中年应税销售额包括（ ）。
- A 、免税销售额
- B 、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额
- C 、纳税评估调整销售额
- D 、税务机关代开发票销售额
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