- 多选题营业税改征增值税以后，下列项目属于免征增值税的有（ ）。
- A 、个人转让著作权
- B 、残疾人个人提供应税服务
- C 、一般纳税人提供管道运输服务
- D 、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
- E 、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
选项C，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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- A 、出售新房屋及建筑物的
- B 、出售旧房屋及建筑物的
- C 、虚报房地产成交价格的
- D 、以房地产进行投资联营的
- E 、提供扣除项目金额不实的
- 2 【单选题】甲运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、1.1
- B 、0.44
- C 、0.66
- D 、0
- 3 【单选题】营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（ ）。
- A 、6%
- B 、11%
- C 、17%
- D 、3%
- 4 【单选题】下列项目征收增值税的是（ ）。
- A 、学校以各种名义收取的赞助费
- B 、学生勤工俭学提供的服务
- C 、个人销售自建自用住房
- D 、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入
- 5 【多选题】下列关于营业税改征增值税政策的相关叙述，正确的有（ ）。
- A 、境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税
- B 、航空航天属于国际运输，免税
- C 、客运公司以自有车辆运输本单位员工，不纳税
- D 、客运场站服务，以取得的全部价款和价外收入为计税销售额
- E 、营改增纳税人接受的旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣
- 6 【多选题】以下属于免征增值税项目的有（ ）。
- A 、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
- B 、养老机构提供的养老服务
- C 、残疾人福利机构提供的育养服务
- D 、残疾人员本人为社会提供的服务
- E 、驾校取得的收入
- 7 【单选题】下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。
- A 、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
- B 、提供的交通运输业服务，税率为7%
- C 、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
- D 、提供有形动产租赁服务，税率为6%
- 8 【单选题】按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
- A 、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
- B 、照相馆在提供照相业务的同时销售相框
- C 、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
- D 、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
- 9 【单选题】下列关于“营业税改征增值税”一般纳税人会计处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目
- B 、辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目
- C 、从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目
- D 、核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目
- 10 【多选题】下列有关营业税改征增值税试点会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、企业发生的技术维护费应按规定抵减增值税应纳税额时，贷记“管理费用”等科目
- B 、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目直接全额抵减
- C 、?“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中作为资产项目列示
- D 、因营业税改征增值税后实际税负增加而取得的财政扶持资金应计入“资本公积”科目
- E 、增值税小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额时，应贷记“递延收益”科目
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