- 多选题下列有关风险评估的理解中，正确的有（ ）。
- A 、了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序
- B 、风险评估为确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当提供了重要的基础
- C 、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险
- D 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
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参考答案【正确答案：B,C,D】
了解被审计单位及其环境是必要程序，能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础（选项A错误）。
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- A 、应在所有层面以及企业的所有活动实施风险评估程序
- B 、可能是不太正规的方法
- C 、可能是正规的量化风险评估程序
- D 、是一个具有前瞻性的过程
- 2 【多选题】下列有关价值评估的正确表述为（ ）。
- A 、价值评估提供的是有关“公平市场价值”的信息
- B 、价值评估不否认市场的有效性，但是不承认市场的完善性
- C 、价值评估认为市场只在一定程度上有效，即并非完全有效
- D 、在完善的市场中，市场价值与内在价值相等，价值评估没有什么实际意义
- 3 【单选题】下列关于风险评估的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终
- B 、注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
- C 、注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序
- D 、风险评估程序并不是必须实施的，注册会计师可以根据职业判断作出选择
- 4 【多选题】下列关于风险评估的理解中正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
- B 、在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额，而且有助于其理解财务报表的披露与披露
- C 、预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易
- D 、某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。除了系统中的相关信息以外，该企业没有其他有关订单和收货的记录。在这种情况下，如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师也不应当考虑依赖的相关控制的有效性
- 5 【多选题】下列有关风险评估的说法中正确的有()。
- A 、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险,与财务报表整体相关
- B 、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价甲公司针对这些风险设计的控制,并确定其执行情况
- C 、注册会计师可以使用重新执行程序以了解甲公司的内部控制
- D 、注册会计师了解甲公司及其环境,目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险
- 6 【多选题】下列有关价值评估的表述正确的有( )。
- A 、价值评估提供的是有关“公平市场价值”的信息
- B 、价值评估不否认市场的有效性,但是不承认市场的完善性
- C 、价值评估认为市场只在一定程度上有效,即并非完全有效
- D 、在完善的市场中,市场价值与内在价值相等,价值评估没有什么实际意义
- 7 【多选题】下列有关风险评估的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而作出相应的变化。
- B 、如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序。
- C 、评估重大错报风险是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程。
- D 、阅读外部信息也有助于注册会计师进行风险评估。
- 8 【单选题】以下有关风险评估的理解中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
- B 、注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节作出职业判断提供了重要基础
- C 、注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
- D 、注册会计师是在计划审计工作阶段进行风险评估的。
- 9 【多选题】下列有关价值评估的正确表述为（ ）。
- A 、价值评估提供的是有关“公平市场价值”的信息
- B 、价值评估不否认市场的有效性，但是不承认市场的完善性
- C 、价值评估认为市场只在一定程度上有效，即并非完全有效
- D 、在完善的市场中，市场价值与内在价值相等，价值评估没有什么实际意义
- 10 【单选题】下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中，错误的是（ ）。
- A 、此类分析程序所使用数据的汇总性较强
- B 、此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
- C 、此类分析程序通常不需要确定预期值
- D 、此类分析程序通常包括账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析
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- 下列各项错报，对财务报表通常不具有广泛影响的是（）。
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