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  • 单选题某化妆品销售企业,2019年取得产品销售(营业)收入800万元,结转销售成本500万元,发生销售费用150万元(其中广告费支出125万元),管理费用30万元,营业外支出20万元(其中,税收滞纳金3万元,通过政府机关向非目标脱贫地区捐款17万元),准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税(     )万元。
  • A 、19.23
  • B 、30.17
  • C 、24.80
  • D 、26.80

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参考答案

【正确答案:C】

广告费税前扣除限额=800×30%=240(万元)>125(万元),无需纳税调增。会计利润=800-500-150-30-20-10=90(万元),准予扣除的捐赠限额=90x12%=10.8(万元),需纳税调增。税收滞纳金不得在税前扣除,纳税调增。应纳税所得额=90+(17-10.8)+3=99.2(万元);应缴纳企业所得税=99.2x25%=24.80(万元)。

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