- 综合题(主观)
题干:设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2006年初开业,2006年至2007年适用的企业所得税税率为15%。2011年度为减半征税第二年,当年相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落于某市区,全年实际占用土地面积共计10万平方米,其中:公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米,非独立核算的经营门市部占地500平方米,生产经营场所占地92500平方米;(2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元,其中:房产原值4000万元,机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份,4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限为5年,共计租金30万元,签订合同时预收一个季度租金1.5万元,其余的在租用期的当季收取;(3)当年签订化妆品销售合同50份,记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元,取得送货的运费收入58.5万元;购进原材料,取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元;另支付销售货物的运费20万元,保险费和装卸费8万元,取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前,将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工,市场含税零售价每套117元,成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元;(4)“投资收益”账户记载:购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元;(5)发生财务费用200万元;其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元,与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元,以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元;(6)发生管理费用400万元,其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元,但不包括相关税金;(7)发生广告费740万元,业务宣传费用60万元,代销手续费5万元;(8)公司本年度在册员工500人,全年计人生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.4万元,实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元;(9)营业外支出实际发生额160万元,其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元;(10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难,短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款。2011年5月1日,经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税),实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。其他相关资料:①城镇土地使用税每平方米单位税额2元;房产税计算余值时的扣除比例20%;印花税税率:购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰;②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关的认证。
题目:计算甲公司当年投资收益;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
企业当年投资收益的计算:投资收益=48+14=62(万元)取得的国债利息收入免征企业所得税。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】甲公司20×1年应确认对乙公司的投资收益为()。
- A 、628万元
- B 、908万元
- C 、800万元
- D 、692万元
- 2 【单选题】2012年A公司计入投资收益的金额为()万元。
- A 、24
- B 、20
- C 、16
- D 、0
- 3 【单选题】甲公司至2012年年末累计应确认的投资收益是()万元。
- A 、960
- B 、1600
- C 、1200
- D 、1360
- 4 【综合题(主观)】计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额;
- 5 【综合题(主观)】计算企业当年的投资收益;
- 6 【综合题(主观)】计算甲公司2009年基本每股收益和稀释每股收益;
- 7 【综合题(主观)】计算甲公司2014年应确认的投资收益,并编制2014年年末甲公司调整对丁公司长期股权投资账面价值的相关会计分录。
- 8 【综合题(主观)】计算甲公司2015年应确认的投资收益,并编制2015年年末甲公司调整对丁公司长期股权投资账面价值的相关会计分录。
- 9 【综合题(主观)】(3)计算甲公司20*3年基木每股收益。
- 10 【计算分析题】根据资料(1),计算2×19年应确认的投资收益。
热门试题换一换
- 税务行政复议申请人提供担保的方式主要有()。
- 在制造成本法下,下列各项支出中,可以计入产品成本的有( )。
- 投资者李某计划进行债券投资,选择了同一资本市场上的A和B两种债券。两种债券的面值、票面利率相同,A债券将于一年后到期,B债券到期时间还有半年。已知票面利率均小于市场利率。下列有关两债券价值的说法中正确的是( )。(为便于分析,假定两债券利息连续支付)
- 王某持有某上市公司的股票10 000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于2008年6月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )。
- 下列属于并购安全审查的范围的有()。
- 企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有( )。
- 纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法,对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有( )。
- 逐一针对上述情况,指出A会计师事务所及审计项目组成员是否符合中国注册会计师职业道德守则对独立性的相关规定。如认为不符合,请简要说明理由。
- 甲拟移民国外,遂与乙订立合同出售其房屋,并约定乙应当在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付价款。后甲取消了移民计划,并向乙表示不再办理房屋所有权变更登记。根据物权法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
- 在内部控制审计中,注册会计师识别重要账户、列报的相关说法中错误的是( )。
- 根据企业国有资产法律制度的规定,下列国有独资公司的人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载