- 综合题(主观)
题干:某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:(1)在成本费用中实际列支了工资薪金400万元,提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元,取得《工会经费拨缴款专用收据》;该企业实行工效挂钩工资制度,当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元,实际发放工资总额380万元(其中,经批准动用以前年度工资结余30万元,其对应的附加三项费用已在相应年度扣除);(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;(3)该企业根据需要按应收账款期末余额的1%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元,本年实际发生坏账损失8000元,本年应收账款期末余额为300万元。上述业务,企业均按会计制度进行了核算处理,并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰;(4)从境内A子公司分回股息76万元,A适用企业所得税税率24%;从境内B子公司分回股息33.5万元,B适用企业所得税税率33%。分回股息尚未计入利润总额;(5)企业2005年自行申报亏损80万元,后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
题目:计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
子公司A、B分回的投资收益应调增应纳税所得额=76÷(1-24%)=100(万元)
从境内B子公司分回股息是不用补税的,不用计入应纳税所得额。
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 2 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 3 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 5 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 6 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算投资收益应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 下列各项中,属于诉讼时效中止事由中的“其他障碍”的有( )。
- 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险,作为审计项目组负责人,Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。
- 下列各项中关于金融资产的减值的说法正确的有( )。
- 下列各项固定资产中,注册会计师通过审核采购发票、采购合同可以确认被审计单位是否拥有所有权或控制权的是( )。
- 计算该企业转让厂房时应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 后任注册会计师在接受委托前与前任注册会计师进行必要沟通的核心内容有( )。
- 企业在对部门的绩效进行评测时,常常选用股东回报率指标。下列选项中,说法错误的是( )。
- 根据企业破产法律制度的规定,C公司向A公司财务人员交付20万元货款的行为是否产生债务清偿效果?并说明理由。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载