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首页税务师职业资格考试题库正文

多选题对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（）。
A 、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
B 、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C 、划入方企业不确认所得
D 、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除
E 、划出方企业不确认所得

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参考答案

【正确答案：C,D,E】

对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来的实质性经营活动，且划出方企业和划人方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：

1.划出方企业和划人方企业均不确认所得。

2.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值

确定。

3.划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

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