- 多选题对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
- A 、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除
- B 、划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
- C 、划入方企业不确认所得
- D 、划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
- E 、划出方企业不确认所得
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参考答案【正确答案：C,D,E】
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转股权或资产，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
（1）划出方企业和划入方企业均不确认所得。
（2）划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
（3）划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。所以此题只有CDE选项是正确的。
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- A 、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业
- B 、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
- C 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
- D 、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
- E 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税
- 6 【单选题】下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（ ）。
- A 、居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
- B 、在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
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- D 、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
- 7 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 8 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
- 9 【单选题】非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权，如选择适用特殊性税务处理，下列各项中，不属于其必须满足的条件的是（ ）。
- A 、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额
- B 、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化
- C 、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系
- D 、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其取得的作为支付对价的股权
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