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  • 简答题
    题干:为适应技术进步、产品更新换代较快的形势,C公司于2009年年初购置了一台生产设置,购置成本为4000万元,预计使用年限为8年,预计净残值为5%。经税务机关批准,该公司采用年数总和法计提折旧。C公司适宜的所得税税率为25%。2010年C公司当年亏损2600万元。经张会计师预测,C公司2011—2010年各年末扣除折旧的税前利润均为900万元。为此他建议,C公司应从2011年开始变更折旧办法,使用直线法(即年限平均法)替代年数总和法,以减少企业所得税负担,对企业更有利。在年数总和法和直线法下,2011—2016年各年的折旧额及税前利润的数据分别如下表所示。
    题目:(1)分别计算C公司按年数总和法和直线法计提折旧情况下,2011—2016年应缴纳的所得税总额。

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参考答案

(1)在年数总和法计提折旧的情况下,2011至2015年均不需要缴纳所得税,2016年缴纳所得税=794.44×25%=198.61(万元),2011至2016年应该缴纳的所得税总额为198.61(万元)
在直线法计提折旧的情况下,2011至2014年不需要缴纳所得税,2015年需要缴纳的所得税=(530.56×5—2 600)×25%=13.2(万元),2016年缴纳所得税=530.56×25%=132.64(万元),2011—2016年缴纳的所得税总额为13.2+132.64=145.84(万元)

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