- 综合题（主观） 张某为一企业法定代表人，2011年取得以下收入： （1）为改善住房条件，12月1日将已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价1000000元，合同标明转让价1200000元； （2）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； （3）取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元； （4）11月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元； （5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币10000元，已在A国缴纳个人所得税500元；从B国取得全年财产租赁所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元（不考虑相关税费）。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （5）计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。
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参考答案 （5）①来自A国所得抵免限额
＝10000×20％＝2000（元）
在A国实际缴纳个人所得税500元，应补缴个人所得税＝2000－500＝1500（元）（1分）
②来自B国所得的抵免限额＝60000÷12×（1－20％）×20％×12＝9600（元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额9600元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度仍来自B国的所得已纳税额低于限额部分中补扣。（1分）
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- A 、2
- B 、2.4
- C 、2.6
- D 、3
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- A 、3500
- B 、4450
- C 、4100
- D 、2615
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- A 、67.50
- B 、68.80
- C 、72.50
- D 、73.80
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- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
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- A 、22.8
- B 、25.8
- C 、11.76
- D 、18.76
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- A 、国债利息收入
- B 、金融债券的利息收入
- C 、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
- D 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的与机构场所有实际联系的权益性投资收益
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