- 单选题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2011年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
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参考答案
【正确答案:C】
应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)]×5% =16.3(万元)应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78(万元)合计应纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08(万元)。只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。
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