- 单选题某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。
- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
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参考答案【正确答案：C】
应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)] x5% =16.3(万元)
应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+ 17%)] ×17% - 35.598=58.378 -35.598=22.78(万元)
合计应纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08(万元)。
只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。
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- A 、22.78
- B 、28.78
- C 、39.08
- D 、39.95
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- A 、32.5
- B 、45
- C 、20
- D 、0
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- A 、20000元
- B 、200000元
- C 、180000元
- D 、18000元
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- A 、22. 78
- B 、28. 78
- C 、46.33
- D 、39. 95
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- A 、12.5
- B 、140.2
- C 、147.76
- D 、13.55
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- A 、58.64
- B 、39.08
- C 、46.33
- D 、39.95
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- A 、10000
- B 、10800
- C 、11000
- D 、11200
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- B 、该烟草公司应纳烟叶税13.2万元
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- D 、该烟草公司购进烟叶准予抵扣进项税额9.50万元
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- A 、10000
- B 、10600
- C 、11000
- D 、11200
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