- 单选题某烟草批发公司(增值税一般纳税人),2019年10月向零售商批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向零售商批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明含税销售额88. 92万元;同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
- A 、22. 78
- B 、28. 78
- C 、46.33
- D 、39. 95
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参考答案
【正确答案:C】
应缴纳的增值税=250×13%+88.92/(1+13% )×13%+20. 358/ ( 1+13% )×13% -35.598 =9.47 (万元)
应缴纳的消费税=250×11%+5000×200×0.005 ÷ 10000+88.92 ÷ (1+13%)×11%+2000×200×0. 005 ÷ 10000 = 36.86 (万元)
批发公司向批发公司销售卷烟不纳消费税。
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=9.47 +36.86 =46.33(万元)。
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