- 单选题某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（ ）。
- A 、8539.14元
- B 、8536.4元
- C 、25450.74元
- D 、8450.74元
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参考答案【正确答案：C】
进项税额转出=（50000-520）×17%+520÷93%×7%+17000＝25450.74 （元）
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- A 、5500
- B 、4500
- C 、5660.52
- D 、6637.65
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- A 、按20万元为销售额乘以税率计算增值税
- B 、按12万元为销售额乘以税率计算增值税
- C 、按12万元为销售额乘以征收率减半计算增值税
- D 、不交增值税
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- A 、13.6万元
- B 、17.6万元
- C 、18.28万元
- D 、20.59万元
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- A 、6.8元
- B 、6.9元
- C 、8.7元
- D 、9.3元
- 5 【单选题】2014年12月，某企业年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出进项税额（ ）元。
- A 、5500
- B 、4500
- C 、5685.65
- D 、4600.23
- 6 【单选题】某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（ ）。
- A 、5500元
- B 、4500元
- C 、5660.52元
- D 、4600.23元
- 7 【单选题】卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%，甲企业应缴纳的消费税为( )。
- A 、32500元
- B 、130000元
- C 、195000元
- D 、325000元
- 8 【单选题】卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）。
- A 、32500 元
- B 、336000 元
- C 、195000 元
- D 、325000 元
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- A 、4.365
- B 、5.58
- C 、6.03
- D 、4.38
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- A 、4.79
- B 、10.47
- C 、11.03
- D 、12.45
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