- 不定项
题干：丙股份有限公司(以下简称丙公司)为一家注册地在北京的上市公司,其2009年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2009年12月12日,丙公司购进一台不需要安装的生产经营用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为410万元,增值税为69.7万元,另发生运输费1万元(不考虑运费相关的增值税),款项以银行存款支付;没有发生其他相关税费。该设备于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为15万元,采用直线法计提折旧。(2)2010年12月31日,丙公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为321万元;计提减值准备后,该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2011年12月31日,丙公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。(4)2012年3月12日,改良工程完工并验收合格,丙公司以银行存款支付工程总价款25万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用直线法计提折旧,预计净残值为16万元。2012年12月31日,该设备未发生减值。(5)2013年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,丙公司决定进行处置,取得残料变价收入10万元、保险公司赔偿款30万元,发生清理费用3万元;款项均以银行存款收付,不考虑其他相关税费。
题目：该设备改良和改良工程完工时的账务处理不正确的是()。 - A 、借：在建工程287累计折旧73.6固定资产减值准备50.4贷：固定资产411
- B 、借：在建工程337.4累计折旧73.6贷：固定资产411
- C 、借：在建工程25贷：银行存款25
- D 、借：固定资产312贷：在建工程312
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参考答案【正确答案：B】
2011年度该设备计提的折旧额＝(321－15)／9＝34（万元），2011年12月31日该设备转入改良时的会计分录：借：在建工程287累计折旧(39.6＋34)73.6固定资产减值准备50.4贷：固定资产4112012年3月12日支付该设备改良价款、结转改良后设备成本的会计分录：借：在建工程25贷：银行存款25借：固定资产312贷：在建工程312
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- A 、借：固定资产350贷：银行存款350
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- C 、借：固定资产411应交税费一应交增值税（进项税额）69.7贷：银行存款480.7
- D 、借：固定资产411贷：银行存款411
- 2 【单选题】2012年3月30日改良后的设备F原值为()万元。
- A 、594.93
- B 、520
- C 、594
- D 、500
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- A 、115
- B 、8875
- C 、8990
- D 、8890
- 4 【单选题】某企业（不符合房改政策）2011年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2011年12月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资5000元。张某12月应缴纳个人所得税（）元。
- A 、115
- B 、8875
- C 、11490
- D 、8890
- 5 【单选题】带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
- A 、委托方交款的当天
- B 、委托方交货的当天
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- A 、在债务重组时计入当期损益
- B 、在债务重组时计入重组后债权的入账价值
- C 、在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积
- D 、在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益
- 7 【客观案例题】2019年3月30日改良后的设备F原值为（ ）万元。
- A 、594.93
- B 、520
- C 、594
- D 、500
- 8 【客观案例题】2019年3月30日改良后的设备F原值为（ ）万元。
- A 、594.93
- B 、520
- C 、594
- D 、500
- 9 【客观案例题】2019年3月30日改良后的设备F原值为（ ）万元。
- 10 【客观案例题】2019年3月30日改良后的设备F原值为（ ）万元。
- A 、594.93
- B 、520
- C 、594
- D 、500
热门试题换一换
- A公司2011年年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的企业所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2011年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1） 2011年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）直接向关联企业捐赠现金500万元。（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2011年12月31日的公允价值为1200万元。（4）违反环保法规定支付罚款250万元。（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。（6）当年12月发生分期收款销售货物，总合同款100万元（不含税，不具有融资性质，成本价70万元），分两期收款，已收款50万元，企业全额开具了增值税专用发票。（7）投资收益中有30万元系国债利息收入。（8）管理费用中有支付给关联企业的管理费用30万元。请根据上述资料，分析企业2011年所得税上如何处理，计算应纳所得税税额，同时确定递延所得税费用的金额。
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