- 单选题
题干：乙公司为国有大型企业,适用的所得税税率为25%。2011年1月1日开始执行新会计准则体系,同时经董事会和股东大会批准,于2011年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(下述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法,除特别说明外不存在追溯调整不切实可行的情况;乙公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。)(1)所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。预计在未来期间不会发生变化。(2)2011年1月1日对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼2011年年初账面余额为10000万元,未发生减值,变更日的公允价值为20000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面余额相同。(3)管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年,折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。乙公司管理用固定资产原折旧额为每年100万元(与税法规定相同),2011年计提的折旧额为300万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。(4)发出存货成本的计量由后进先出法改为个别计价法,累积影响数无法确定。乙公司存货2011年年初账面余额为58000万元,税基础60000万元。
题目： 下列关于乙公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,不正确的是()。 - A 、变更日对出租办公楼调增其账面价值10 000万元
- B 、变更日对出租办公楼应确认递廷所得税负债2 500万元
- C 、将2011年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益，多计提的200万元折旧，应确认相应的递延所得税资产50万元
- D 、发出存货成本由后进先出法改为个别计价法，因累积影响数无法确定采用未来适用法，不确认相应的递延所得税
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
选项A,变更日对出租办公楼调增其账面价值10 000万元；
选项B，对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债=10 000×25% =2 500（万元）；
选项C，将2011年度管理用固定资产增加的折旧200万元计入当年度损益，2011年度对于会计上比税法上多计提折旧额应该确认递延所得税资产的金额= 200×25%=50（万元）；
选项D.所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法，应确认相应的递延所得税资产=2 000×25%=500（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】 下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更的会计处理中,正确的有()。
- A 、生产用无形资产于变更日的计税基础为7 000万元
- B 、将20×7年度生产用无彤资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- C 、蒋20×7年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年度损益
- D 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元，并调增期初留存收益15万元
- E 、变更日对出租办公楼调增其账面价值2 000万元，井计入20×7年度损益2 000万元
- 2 【多选题】下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变理后有关所得税会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、对出租办公楼应于变更日确认递延所得税500万元
- B 、对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元
- C 、对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
- D 、无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元
- E 、管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元
- 3 【单选题】下列关于丙公司就其会计政策和会计估计变后续的会计处理中,正确的是()。
- A 、将生产用无形资产增加的200万元摊销额记人“生产成本”科目
- B 、生产用无形资产2011年应确认相应的递延所得税资产50万元
- C 、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是4 500万元
- D 、对2011年度资本化开发费用形成的无形资产应确认递延所得税资产337.5万元
- 4 【多选题】下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的有()。
- A 、对于出租办公楼后续计量由成本模式转为公允价值模式计量属于会计政策变更
- B 、对于出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为700万元
- C 、对于固定资产折旧方法的改变属于会计政策变更
- D 、由于所得税核算方法变更固定资产应于变更日确认递延所得税资产10万元
- 5 【多选题】下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的有()。
- A 、生产用无形资产于变更日的计税基础为7000万元
- B 、将20×7年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- C 、将20×7年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年度损益
- D 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元，并调增期初留存收益15万元
- E 、变更日对出租办公楼调增其账面价值2000万元，并计入20×7年度损益2000万元
- 6 【多选题】下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元
- B 、对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元
- C 、对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
- D 、无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元
- E 、管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元
- 7 【多选题】 下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中,正确的有()。
- A 、生产用无形资产于变更日的计税基础为4 900万元
- B 、将2007年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入产品成本中
- C 、将2007年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年度损益
- D 、将投资性房地产后续计量模式变更确认的累积影响数调整期初留存收益
- E 、解析：E选项属于政策变更，应该调整期初留存收益，而不是调整当年的损益。
- 8 【多选题】 下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元
- B 、该办公楼在变更日的计税基础与其原账面余额相同，所以不产生递延所得税
- C 、对于投资性房地产后续计量模式变更产生的递延所得税负债在处置该资产或公允价值下降的情况下时转回
- D 、无形资产2007年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元
- E 、管理用固定资产2007年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元
- 9 【多选题】下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更会计处理中,正确的有()。
- A 、生产用无形资产于变更日的计税基础为7 000万元
- B 、将20×7年度生产用无形资产增加的100万元摊销额计入生产成本
- C 、将20×7年度管理用固定资产增加的折旧120万元计入当年度损益
- D 、变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值20万元,并调增期初留存收益15万元
- E 、变更日对出租办公楼调增其账面价值2 000万元,并计入20×7年度损益2 000万元
- 10 【多选题】下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
- A 、对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元
- B 、对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元
- C 、对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元
- D 、无形资产20×7年多摊销的100万元,应确认相应的递延所得税资产25万元
- E 、管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧,应确认相应的递延所得税资产30万元
热门试题换一换
- 实施税收保全措施的被执行人不包括（ ）。
- 票据保证人必须在汇票上或粘单上记载的事项有( )。
- 依靠作业核心优势的组织构型是( )。
- 税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力。具体包括()及其他税务管理权。
- 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
- 中庆企业目前所处的阶段主要是在较大的或多样化的市场上提供单一的或密切相关的产品与服务系列，则该企业可以采取的结构类型是（ ）。
- 下列属于离职后福利中设定提存计划的职工薪酬有（ ）。
- 可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（）。
- 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ ）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
8VGkp