参考答案

(1)A公司的净资产收益率符合中国证监会的发行可转债的规定。根据规定，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益的计算依据。在本题中，首先，A公司2007年的净资产收益率为7.5％(6000／80000)、2008年的净资产收益率为6.36％(7000／110000)、2009年的净资产收益率为7.31％(9500／130000)，最近3年的加权平均净资产收益率平均为7.05％，符合规定。
(2)公司发行可转债必须提供全额担保。A公司的最近一期未经审计的净资产为14亿元，未达到15亿元，因此应当提供全额担保，担保的范围包括：债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。
(3)可转换债券的期限不符合规定。根据规定，可转换公司债券的期限最短为1年、最长为6年。而本题中的可转换公司债权的期限是8年，因此是不符合规定的。可转换债券面值、利率符合规定。根据规定，可转换债券的每张面值100元，利率由发行公司和主承销商协商协定。
(4)不构成本次发行可转债的障碍。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％，公司债券余额为50000+5000=55000万元，而净资产额的40％为140000×40％=56000万元，未超过最近一期末净资产额的40％，所以不构成本次发行可转债的障碍。
(5)公司最近3个会计年度的可分配利润符合发行可转债的要求。根据规定，上市公司发行可转换公司债券的，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。本题中，最近3个会计年度实现的年均可分配利润为(6500+7000+9500)／3=7666.67(万元)，公司债券1年的利息为50000×10％=5000(万元)，因此是符合规定的。
(6)拟定的转股期限不符合规定。根据规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月方可转换为公司股票。本题中，拟定的期限为5个月后，是不符合规定的。
(7)转股价格修正方案不能通过表决。根据规定：转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上同意，持有公司可转换债券的股东应当回避，本题中持有公司可转换债券的股东10000万股必须回避，也就是表决权为(20000—10000)／(30000—10000) =1／2，小于2／3，不能通过股东大会的表决。