计算企业在计算土地增值税时应扣除的有关税金及教育费附加、地方教育附加_注册会计师考试题库

计算题
题干：位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼，2024年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳契税和其他费用共计160万元。（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。（4）写字楼于2024年8月竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6825万元；将另外1/2的建筑面积出租，预收从2024年9月到2025年8月的一年期含税租金收入15.75万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用；销售和出租该不动产增值税均采用简易计税方法计算。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：计算企业在计算土地增值税时应扣除的有关税金及教育费附加、地方教育附加。

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参考答案

应扣除的有关税金及教育费附加、地方教育附加=6 825=（1+5%）×5%×（7%+3%+2%）+6 825×0.05%=42.41（万元）

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