- 计算题
题干:位于市区的某工业企业利用厂区空地建造写字楼,2019年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳契税和其他费用共计160万元。(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。(4)写字楼于2019年8月竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得含增值税销售收入6825万元;将另外1/2的建筑面积出租,预收从2019年9月到2020年8月的一年期含税租金收入15.75万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用;销售和出租该不动产增值税均采用简易计税方法计算。)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算企业在计算土地增值税时应扣除的有关税金及教育费附加、地方教育附加。
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参考答案
应扣除的有关税金及教育费附加、地方教育附加=6825÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)+6825×0.05%=42.41(万元)
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