参考答案

（1）资料一中所描述的大华公司董事会会议记录的内部控制设计或执行分析如下：
①错误。因为内部控制不能保证公司战略目标的实现，只能促进公司战略目标的实现；
②错误。由于内部控制局限性的存在和成本效益原则的考虑，内部控制只能合理保证防止发现并纠正舞弊，不可能消除舞弊；
③错误。因为内部控制的风险评估过程是一个持续性的工作，大华公司应及时收集风险及风险变化相关的各种信息，定期或不定期地开展风险评估，适时更新、修订内部控制，内部控制不可能一成不变。
（2）资料二大华公司监事会强调指出的观点是正确的，因为内部控制的责任主体不仅包括董事会和管理层，还包括全体员工。
（3）资料三中大华公司对审计委员会的内部控制职责分析如下：
①错误。大华公司为上市公司，按照公司治理要求，董事会下设审计委员会，审计委员会对公司内部控制设计和实施定期审核的结果应直接向董事会报告，不是直接向冬日会计师事务所报告；
②错误。大华公司内部审计部门（如审计部或审计处）负责该公司的内部审计工作，审计委员会的职责是指导和监督内部审计部门的工作；
③正确。审计委员会作为一个内部监督部门，其中一项重要工作是处理有关投诉与举报工作，督促公司建立畅通的投诉与举报途径。
（4）资料四中所描述的大华公司出纳岗位设计和执行情形分析如下：
①错误，出纳岗位是敏感和重要的工作岗位，应实行强制休假并定期轮换，但是大华公司出纳员休假时出纳岗位的工作交由记账会计兼任不恰当，这其实是由一个人同时担任出纳和会计记账这两个不相容的工作，不相容岗位未进行职责分离；
②错误。“白条抵库”本身是违反现金管理规范的行为；
③错误。取得并编制银行存款余额调节表与出纳岗位是不相容的岗位，这两项业务不能由同一个人兼任；
④错误。出纳员的个人名章应由本人保管，不适合交给财务负责人保管，因为财务负责人可能管理财务专用章。货币资金的内部控制严禁一人保管支付款项所需的全部印章；
⑤错误。从内部控制设计的角度来看，财务负责人的直系亲属不能担任出纳岗位，因为财务负责担任审批付款的职责，出纳负责具体办理付款，审批付款和办理付款是两个不相容的岗位，不能由两个有直接利害关系的人员负责。
（5）资料五中所描述的大华公司中各业务环节的岗位职责设计分析如下：
①正确。大华公司在采购业务环节，询价与确定供应商是不相容的，合同订立和合同审批是不相容的，而供应商确定与合同订立是相容的岗位；
②错误。大华公司在销售业务环节，批准赊销的职责由信用审批经理负责，信用批准与销售批准是两个不相容的岗位；批准赊销和注销坏账也是两个不相容的岗位；
③错误。保管存货与处置存货是两个不相容的岗位；
④错误。收取现款是出纳员岗位的工作，出纳员不得兼任债权债务账目的登记工作；
⑤错误。公司核心业务应避免外包。
（6）资料六中所描述的大华公司对风险评估的观点分析如下：
①错误。一方面大华公司设计内部控制不仅应考虑重要性原则也要考虑成本效益原则，对于不是涉及到大华公司生死存亡的关键环节不适合“不惜一切代价”来设计内部控制；另一方面，大华公司应对风险的措施不可能消除风险发生的可能性，但可以降低风险发生的影响；
②错误。大华公司采取的拒绝与不诚信客户打交道和禁止为任何往来单位提供担保是风险规避的措施，不是风险降低的措施；
③错误。大华公司拟定在2015年联营是风险控制的应对风险措施，不是回避风险。