参考答案

(1)应缴纳的增值税=(790+29)÷(1+17%)×17%-(300×17%+100×13%)=700×17%-64=55（万元）

(2)应缴纳的消费税=(790+29)÷(1+17%)×20%+50×0.5=700×20%+25 =165（万元）

(3)应缴纳城建税和教育费附加=(55+165)×(5%+3%) =17.6（万元）

(4)会计利润=(790+29)÷(1+17%)-(280+165+17.6+60+80+30+14)= 700-646.6=53.4（万元）

(5)公益救济捐赠限额=会计利润×12%=53.4×12%=6.41（万元）实际公益捐赠10万元，超过限额的3.59万元不得在所得税前扣除。

(6)广告费税前扣除限额=(790+29)÷(1+17%)×15% =700×15%=105（万元），实际发生50万元，未超过限额，可据实扣除。招待费税前扣除限额= 700×5‰=3.5（万元），实际发生额的60%为6万元，按限额扣除。所得税前扣除的期间费用=60+(80-10+3.5) +30=163.5（万元）

(7)该酒厂2014年度应纳税所得额=700-(280+165+17.6+163.5+6.41) = 700-632.51=67.49（万元）

(8)该酒厂2014年度应缴的企业所得税额=67.49×25% =16.87（万元）