- 简答题
题干：2015年底，某食品生产企业准备给本企业员工发放礼品，主要涉及发放外购实物及本企业自产的产品。财务人员找到诚信税务师事务所咨询相关税收政策。（不考虑相关会计处理）
题目：增值税主要注意哪些涉税事项？
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参考答案增值税需要注意的涉税事项：①将自产的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，应按下列顺序确定销售额征收增值税：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。②将外购的商品用于集体福利或个人消费，不视同销售，其对应的进项税额不得抵扣。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列交易或事项中，涉及增值税销项税额的是()。
- A 、将货物交付他人代销
- B 、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于装配
- C 、购买的货物发生非正常损失
- D 、将购买的货物用于个人消费
- 2 【单选题】某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为（）万元。
- A 、0.15
- B 、1.44
- C 、0.62
- D 、0.20
- 3 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟（不含税调拨价100元／标准条）及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：（1）从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。（2）从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从丙供销社（小规模纳税人）购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。（3）以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。（4）本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；销售A牌卷烟400标准箱。（5）本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。（6）月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％。当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计（）万元。
- A 、199.50
- B 、200.00
- C 、283.00
- D 、293.50
- 4 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年5月应纳消费税税额（）元。
- A 、86240
- B 、82250
- C 、85900
- D 、96920
- 5 【客观案例题】当期增值税销项税额为（ ）元。
- A 、15876.11
- B 、13764.27
- C 、20051.28
- D 、21000
- 6 【客观案例题】当期增值税销项税额（ ）元。
- A 、23247.86
- B 、24149.63
- C 、25012.26
- D 、25918.31
- 7 【简答题】企业所得税主要注意哪些涉税事项？
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- 9 【综合题（主观）】某市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒、红酒和啤酒。2018年5月发生如下业务： （1）外购食用酒精500吨，每吨不含税价款8000元，取得的增值税专用发票上注明金额4000000元、税额640000元；取得的增值税专用发票注明运费金额100000元、税额10000元。 （2）销售薯类白酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时向购买方收取品牌使用费5.8万元，包装物押金1.16万元。 （3）生产粮食白酒100吨，5月10日销售给A商贸公司50吨，取得不含税销售额300万元，5月20日销售给B商贸公司30吨，取得不含税销售额195万元，余下20吨用于抵偿所欠乙企业的债务。 （4）委托丙厂加工10吨粮食白酒，甲厂提供粮食等原材料成本共计22万元，当月丙厂将加工好的白酒交付给甲厂，开具的增值税专用发票注明收取加工费5万元。 丙厂无同类白酒，已代扣代缴消费税。当月甲厂将收回的粮食白酒全部销售，取得不含税销售额45万元。 （5）销售礼品套装500套，不含税售价为400元/套，每套包括粮食白酒2斤，单价110元；干红酒2斤，单价90元。 （6）销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元，收取包装物押金2320元。 （7）将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元，无同类产品售价，白酒成本利润率为10％。 （8）将2015年9月份在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年的租金1260000元，该酒厂采用简易计税方法计算增值税。 （其他相关资料，白酒消费税税率为20％加0.5元/500克，甲类啤酒消费税定额税率250元/吨，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。） 要求根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税（代收代缴的消费和申报缴纳的消费税）。 （2）计算该酒厂5月份应申报缴纳的增值税和消费税。
- 10 【多选题】下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。
- A 、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
- B 、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
- C 、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
- D 、居民个人之间交换非居住用房产
- E 、企业持有房产期间发生评估增值
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- 长江公司2008年度甲产品的盈亏临界点销售量为()件。
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- )根据增值税的有关规定,下列说法正确的是()。
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- 甲公司于2007年1月1日购入某公司于2006年1月1日发行的3年期、年利率为10％的到期一次性还本付息债券，债券面值100000元，实际以银行存款支付价款108000元（不考虑手续费等其他费用），甲公司购入该批债券准备持有至到期。甲公司购人该批债券时，应作的会计分录为（）。
- 贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
- 业务（3）中办公楼应纳房产税（ ）万元。
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- （教材已删除相关章节）根据《监察法》规定，下列有关留置的说法中，正确的是（）。
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