- 单选题某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，需要作进项税额转出的是（ ）。
- A 、保管中丢失被盗的原材料
- B 、因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
- C 、生产过程中产生的废品所用购进货物
- D 、从境外供应商取得的退还或返还的资金
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参考答案【正确答案：A】
生产中的废品所用购进货物以及因地震而损失的产成品所耗用的购进货物，不属于非正常损失，不作进项税额转出处理。从境外供应商取得的退还或返还的资金，不作进项税额转出处理。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，产品价目表标明产品的不含税销售价格为每件3000元，购买20件以上，可获得5％的商业折扣，购买40件以上，可获得10％的商业折扣。某客户购买该产品35件，规定付款条件为2／10，1／20，n／30（按含增值税的售价计算），购货单位于9天内付款，该企业销售实现时，其“应收账款”科目中登记的含税货款金额是()元。
- A 、116707.5
- B 、114373.35
- C 、122850
- D 、110565
- 2 【多选题】某企业系增值税一般纳税人，发生的下列各项视同销售行为中，应当计算增值税销项税额的有（）。
- A 、将购买的货物用于非增值税应税项目
- B 、将购买的货物投资给外单位
- C 、将购买的货物无偿赠送他人
- D 、将购买的货物用于集体福利
- E 、将购买的货物发出委托外单位加工
- 3 【单选题】某企业是增值税一般纳税人，发生的下列项目，应将其已经申报抵扣的进项税额从当期进项税额剔除的是（ ）。
- A 、车间报废产品所耗用的购进货物
- B 、由于管理不善被盗的产成品所耗用的购进货物
- C 、将购进的货物分配给股东
- D 、将购进的货物无偿赠送给某单位
- 4 【多选题】增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业零售化妆品
- B 、商业企业零售劳保手套
- C 、财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件
- D 、服装加工企业将服装卖给本企业职工个人
- E 、商业企业零售烟、酒
- 5 【多选题】甲超市为增值税一般纳税人，其发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、零售烟、酒、化妆品
- B 、零售劳保专用鞋帽
- C 、销售避孕药品
- D 、批发销售小米
- E 、向消费者个人提供食品加工劳务
- 6 【单选题】A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2019年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元、增值税税额52000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（ ）。
- A 、借：固定资产 452000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000 - B 、借：固定资产 502000
贷：银行存款 502000 - C 、借：固定资产 450000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
贷：银行存款 502000 - D 、借：固定资产 400000
应交税费——应交增值税（进项税额）52000
管理费用 50000
贷：银行存款 502000
- 7 【多选题】增增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。
- A 、销售2016年4月30日前购进的不动产
- B 、增值电信服务
- C 、公共交通服务
- D 、销售2016年4月30日前购进的钢材
- E 、装卸搬运服务
- 8 【多选题】增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有（）。
- A 、金融商品转让
- B 、销售古旧图书
- C 、销售 2018 年建造的房屋
- D 、销售使用了 2 年的机动车
- E 、销售存货
- 9 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品，取得増值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得増值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人，于 2019 年 12 月销售其 2016 年 5 月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为 4500 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为 2300 万元，税额为 253 万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、108.71
- B 、152.00
- C 、405.00
- D 、296.29
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