- 多选题《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括( )。
- A 、内部控制评价工作的总体情况
- B 、内部控制评价的依据、程序和方法
- C 、内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施
- D 、对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露:(1)董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。(2)内部控制评价工作的总体情况,即概要说明。(3)内部控制评价的依据,一般指《内控规范》、《评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法。(4)内部控制评价的范围,描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项。(5)内部控制评价的程序和方法。(6)内部控制缺陷及其认定情况,主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致,同时,根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。(8)内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,对存在重大缺陷的情形,不得做出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。
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