- 多选题下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。
- A 、企业实际支付的合理的工资、薪金支出
- B 、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
- C 、企业发生的公益性捐赠支出
- D 、按照有关规定提取的环境保护专项基金
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参考答案【正确答案：A,D】
本题考核企业所得税税前扣除项目。
选项B错误：应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的；
选项C错误：公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。
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- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
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- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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- 3 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（ ）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
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- 5 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
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- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 6 【多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得时准予扣除的有（）。
- A 、企业发生的诉讼费用
- B 、增值税
- C 、交通罚款
- D 、企业为投资者支付低于扣除限额的补充养老保险
- 7 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
- A 、外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- B 、通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- C 、通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- D 、通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
- 8 【多选题】下列各项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。
- A 、企业实际支付的合理的工资、薪金支出
- B 、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
- C 、企业发生的公益性捐赠支出
- D 、按照有关规定提取的环境保护专项基金
- 9 【单选题】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。
- A 、逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
- B 、合理的会议费
- C 、未经核定的准备金支出
- D 、转让资产时该项资产的净值
- 10 【不定项】下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A 、增值税180万元
- B 、消费税38万元
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热门试题换一换
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- 根据资料（2），截止2016年12月31日，该生产设备已计提的累计折旧金额是（ ）。
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