- 简答题甲公司2010年2月20日购入一台生产用机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120 000元,增值税税额为20 400元。甲公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命为10年,预计净残值率为固定资产原价的3%。因产品转型,2012年2月28日,甲公司将该机器设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明的价款为82 000元,增值税额为13 940元。假定不考虑其他相关税费,该设备未提取过减值准备。要求:编制相关业务的会计分录。
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参考答案
(1)2010年2月20日,甲公司购入机器设备
借:固定资产——××设备 120 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 20 400
贷:银行存款 140 400
(2)2012年2月28日,固定资产转入清理
至2012年2月28日,该固定资产已计提折旧=[120 000×(1-3%)÷10×2]=23 280(元)。
借:固定资产清理——××设备 96 720
累计折旧 23280
贷:固定资产——××设备 120 000
(3)出售固定资产收入
借:银行存款 95 940
贷:固定资产清××设备 82 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 940
(4)结转固定资产净损益
借:营业外支出 14 720
贷:固定资产清 14 720
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